老师，您好，关于企业借款，有个债资比，2:1，有100万的实收资本，200万的贷款利息可扣除，那如果没有实收资本，实收资本未单位，那么，借款利息可以扣除吗

根据《国家税务总局关于企业投资者投资未到位而发生的利息支出企业所得税前扣除问题的批复》（国税函〔2009〕312号）规定，你公司这种情况不是400万元的全年贷款利息都不可以扣除，而是要按比例计算不能扣除的利息。具体计算不得扣除的利息，应以企业一个年度内每一账面实收资本与借款余额保持不变的期间作为一个计算期，每一计算期内不得扣除的借款利息按该期间借款利息发生额乘以该期间企业未缴足的注册资本占借款总额的比例计算，公式为：企业每一计算期不得扣除的借款利息＝该期间借款利息额×该期间未缴足注册资本额÷该期间借款额。假设你公司这400万元贷款在一个计算期内利息为20万元，则不得扣除的利息 = 20×300÷400=15万元，即该计算期内有15万元利息不能税前扣除，剩下5万元利息可以扣除。企业一个年度内不得扣除的借款利息总额为该年度内每一计算期不得扣除的借款利息额之和。

2025-02-19

快账用户5261 追问 2022-03-24 07:15

那这个债资比是指在到期出资之后是吗

齐红老师解答 2022-03-24 08:14

在到期出资之前也是适用的

快账用户5261 追问 2022-03-24 08:15

那我混乱了，假如是2044年到期出资，目前没有实收资本，那我产生的借款利息是否可以扣除

齐红老师解答 2022-03-24 08:18

如果没有到约定的出资时间，是可以税前扣除的

快账用户5261 追问 2022-03-24 08:19

老师提到的在到期出资之前也是适用的是什么意思

齐红老师解答 2022-03-24 10:00

就是产生的利息，是可以税前扣除的

快账用户5261 追问 2022-03-24 10:01

到期之前有没有2：1的限制

齐红老师解答 2022-03-24 10:03

好的，有的，有2：1比例限制

领取会员

在线提问累计解决68456个问题

亲爱的学员你好，我是来自快账的齐红老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？

您的问题已提交成功，老师正在解答~

微信扫描下方的小程序码，可方便地进行更多提问！

老师，您好，关于企业借款，有个债资比，2:1，有100万的实收资本，200万的贷款利息可扣除，那如果没有实收资本，实收资本未单位，那么，借款利息可以扣除吗

热门问答 更多>

产品中心

帮助中心

内容社区

关于我们

领取会员

在线提问累计解决68456个问题

亲爱的学员你好，我是来自快账的齐红老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？

已经收到您的问题，请填写手机号，解答成功后可以快速查看答案。

您的问题已提交成功，老师正在解答~

微信扫描下方的小程序码，可方便地进行更多提问！

注册

热门问答更多>