同学,你先这样退吧,风险肯定是有的,因为进价比销售价高,税局会提示风险。
二、经济业务: 1、2020年8月份尚未抵扣完的进项税额为128000元,该企业2020年9月份有关经营业务如下: . (1)销售A产品给甲公司,向甲公司开具了增值税专用发票,注明价款700万元、增值税91万元 (2)将外购的商品一批被盗, 经调查,损失价值为30000元,增值税税率为13%。该损失作为管理费用处理。 (3)当月购进原材料取得增值税专用发票注明金额400万元、进项税额52万元,支付购进原材料运费取得增值税专用发票,注明运输费10万元,税款0.9万元;支付装卸费取得增值税专用发票,注明装卸费3万元,税款0.18万元 (4)企业以商业汇票方式购入包装物一-批, 价款为6万元,增值税税额为0.78万元 (5)委托-企业加工- -批材料, 发出原材料成本200万元,支付加工费10万元(不含税),取得增值税专用发票,材料加工完成后验收入库。(6)企业将购进的钢材转用于企业职工集体福利。按企业材料成本计算方法确定,该材料成本为52万元,其进项税额为6.76万元。(7)当月因管理不善,发生意外事故损失库存原材料金额35万元,经批准,计入营业准,计入营业外支出(8)月末结转本月应交的
美净化妆品公司(一般纳税人)出口兼内销。产品为化妆品。2019年10月发生以下业务:(1)委托欧雅日用品化工厂(以下简称欧雅厂)加工某种化妆品,收回后以其为原料,继续生产化妆品销售。欧雅厂本月收到美净化妆品公司价值30万元的委托加工材料,并按合同约定代垫辅助材料1万元,应收加工费3万元(不含增值税);欧雅厂本月外购化妆品半成品一批,取得增值税专用发票注明销售额20万元,开具增值税专用发票注明价款24万元,销售给美净化妆品公司,货款已收妥。(2)本月美净化妆品公司将委托加工收回的化妆品用于生产;本月销售化妆品585万元(含增值税)给博美外贸企业,期初库存的委托加工的化妆品12万元;月末库存委托加工化妆品12万元;本月外购化妆品半成品50%用于生产。该外贸企业将购入的该批化妆品全部出口。要求:计算10月欧雅日用品化工厂、美净化妆品公司销售化妆品应缴纳的消费税,以及博美外贸企业出口化妆品应退还的消费税(2)美净化妆品公司:应纳消费税=565/(1+13%)×15%-6-24×15%×50%=67.2(万元)没有理解美净化妆品公司的应纳消费税为什么要减去24×15%×50%
老师你好,外贸企业购买了原材料,作价销售给加工厂加工,加工厂将产品加工好后给外贸企业开的是成品的发票。原材料和加工费一起是6万多的,但是因业务和报关未沟通清楚。报关只报了加工费的金额出去,造成进项与出口相差3.6万。这种情况应该怎么退税呢?会有什么风险呢?
美嘉公司为化妆品生产企业,是增值税一般纳税人,主要从事高档化妆品和普通护发品的生产销售业务。2019年5月发生如下业务:(1)进口一批高档香水精,海关审定的关税完税价格为100万元,缴纳进口税金取得完税凭证后将香水精运回企业,当月将其中的80%用于生产高档化妆品,剩余的20%用于生产护发品。(2)与某日化厂签订加工合同,为日化厂加工一批高档香水,日化厂提供的原材料成本为20万元,加工结束后开具增值税专用发票,注明收取的加工费及代垫辅料费价款为8万元、增值税1.04万元,化妆品生产企业没有同类香水的销售价格。(3)本月单独对外销售高档化妆品,取得不含税销售收入800万元;单独销售护发品,取得不含税销售收入300万元;销售由高档化妆品和护发品组成的成套化妆品,取得不含税销售收入480万元(其中护发品180万元,高档化妆品300万元)。(4)将成本为20万元的新研制的高档化妆品发放给企业员工,作为“端午节”福利。其他相关资料:香水精的进口关税税率为20%,化妆品的消费税税率为15%,成本利润率为5%。则该化妆品生产企业为日化厂加工香水应代收代缴的消费税为()万元。求每一问的代缴消费税
某日化企业为增值税一般纳税人,2020年12月发生如下业务:(1)与甲企业签订加工合同,为甲企业加工一批高档化妆品,甲企业提供的原材料成本20万元,加工完工后开具增值税专用发票,注明收取加工费及代垫辅助材料价款共计8万元、增值税1.04万元。(2)进口一批高档化妆品作原材料,支付货价60万元、购货佣金5万元,支付进口高档化妆品运抵我国输入地点起卸前的运输费用及保险费用共计9万元,支付包装劳务费1万元,关税税率为20%;支付海关监管区至企业仓库运费1.1万元(不含税),取得一般纳税人开具的增值税专用发票,本月领用进口高档化妆品的80%用于连续生产高档化妆品。(3)将普通护肤品和高档化妆品组成成套化妆品销售,某大型商场一次购买240套,该日化企业开具增值税专用发票,注明金额48万元,其中包括普通护肤品18万元,高档化妆品30万元。(4)销售其他高档化妆品取得不含税销售额150万元。(5)将成本为1、4万元的新研制的高档化妆品赠送给消费者使用,当月无同类高档化妆品销售价格。(其他相关资料:上述业务涉及的相关票据均已申报抵扣。高档化妆品的成本利润率为5%,消费税税率为15%)要求:根据上述资料
5.2021年5月3日,开户单位海天公司将持有的一张无息商业承兑汇票向A银行申请办理贴现,该商业承兑汇票票面金额为200000元,出票日期为2021年2月1日,票据期限为6个月,即2021年8月1日到期。付款人开户行为A银行,A银行于汇票到期日收到付款人开户行划回的票款。假定A银行的贴现率为4.8%。要求:(1)编制A银行办理贴现的会计分录。(2)编制A银行每月月末摊销贴现利息调整、确认利息收入的会计分录。(3)编制A银行到期收回票款的会计分录这道题不会做,需要很详细的计算和结果过程
老师,我们公司是一般纳税人,购货进来的石油针状焦(专票),怎么做会计分录,详细分录指导?
某生产企业为增值税一般纳税人,适用增值税税率13%,2021年1月有关生产经营业务如下: (1)销售甲产品给某商场,开具增值税专用发票,取得不含税销售额100万元;另外,收到运费发票,取得销售甲产品的送货运输费,收入5.65万元。 (2)将试制一批应税新产品用于本企业基建工程,成本价为30万元,成本利润率为10%,该新产品无同类产品市场销售价格。 (3)销售使用过的摩托车5辆,每辆取得含税销售额 1.03万元。 (4)购进货物取得增值税专用发票,不含税销售额为50万元,并将该批货物的10%用于员工福利。 (5)购进农产品一批用于生产罐头,取得农产品收购发票上注明买价20万元。 (6)请分别计算每一笔业务的销项税额(或进项税额),并计算该企业1月应缴纳的增值税额。
20X2年9月3日,储户谢菲在中国农业银行北京亚运村支行以现金存入半年期整存整取定期储蓄存款10000元,存入时银行挂牌公告的半年期整存整取定期存款利率为3.15%,该储户在存款时没有与银行约定办理到期自动转存。20X3年间银行挂牌公告的活期存款利率为0.81%。要求:(1)编制该储户整存整取定期储蓄存款存入的会计分录。(2)编制每月月末计提利息的会计分录。(3)假设该储户于20X3年3月3日来行办理到期支取,编制有关会计分录。(4)假设该储户于20X3年5月15日来行办理逾期支取,编制有关会计分录。
2.2019年12月5日,雨田公司签发转账支票,将其在中国建设银行北京西单支行-|||-的活期存款80000元转为在该行的定期存款,存期1年,存入时银行挂牌公告的1年期-|||-定期存款利率为1.7%,雨田公司在存款时与银行约定办理到期自动转存。-|||-要求:-|||-(1)编制雨田公司定期存款存入的会计分录。-|||-(2)编制每月月末计提利息的会计分录。-|||-(3)假设雨田公司于2020年12月5日来行办理到期支取,编制有关会计分录。-|||-(4)假设雨田公司于2020年4月12日来行办理全部提前支取,当日银行挂牌公告-|||-的活期存款利率为0.3%,编制有关会计分录。-|||-(5)假设雨田公司于2020年6月26日来行部分提前支取50000元,当日银行挂牌-|||-公告的活期存款利率为0.3%,编制有关会计分录。-|||-(c)担没而日小司列地日主本行女取编制有关到期自动转在的今计分录。
老师,公司之前有很多转给个人(非个体户,纯粹是自然人)的钱,比如运费,货款等等,没有发票,对方个人不愿意开发票,发票开不回来,之前计入了其他应收款,那该怎么合理消掉呢
老师,公司之前有很多转给个人(非个体户,纯粹是自然人)的钱,比如运费,货款等等,没有发票,之前会计计入了其他应收款,那该怎么合理消掉呢
老师,短期职工薪酬包括工资奖金津贴补贴职工福利费和非货币性福利,然后工资奖金津贴职工福利费又属于货币性职工薪酬,非货币性福利又是非货币性职工薪酬,请问这个是2类划分吗,如果是根据什么角度划分的呢
发票已结算已审核怎么取消结算和审核
数电票需要报税吗?一个季度要报税吗?
会被函调吗?
有可能税务局不给通过,所以就不存在函调了,最好的做法就是把发票红冲重开,开成加工费的金额,少退税回来。
应该怎么操作呢?
开加工费发票的话就没办法与报关单上的品名一致呢?
就是成品名字,单价改小。
对方只是一个加工厂,没有原材料的,不知道是否肯这么操作呢
可以这样操作,你现在是进项单价太高了,只能调小。
那外贸企业手上的原材料发票又应该如何消耗呢?
原材料只能抵减你国内开发票的销项税额,退税是退不了的。
我可以不退这个税,那是不是代表这批原材料一直在仓呢?
是啊,从钩稽关系上俩将是你理解的这样。
那应该怎么处理掉这个库存呢?
只能看你国内的客户看有没有要开票的把它开出去。
好的,谢谢老师
不客气,努力的小天使,记得给五星好评哦。