您好老师，中级长投权益法下， 1投资时点在5月份有固定资产账面和公允不一致，和投资一段时间以后在8月份内部交易也是固定资产账面和公允不一致，当年形成利润了，我就不知道这个折旧都是几个月的，求解谢谢老师 2这个内部交易是不是不用分顺流还是逆流，谢谢老师

1公允和账面不一致，因为是被投资单位原来就有的，所以不是新增加的，所以5月份是折旧到5-12月折旧。投资后内部交易，则次月折旧，8月交易则9-12月折旧。 2内部交易顺流逆流都是一样的。

2022-03-30

首先，折旧评估增值部分。如果固定资产的公允价值或市场价值在某个时间点上发生了变化，而这个变化被认为是对该固定资产的增值或减值，那么我们需要对折旧进行相应的调整。这种调整通常是基于资产的新价值和旧的折旧费用之间的差额。然后，我们需要将这个调整的金额分摊到未来的折旧期间。因此，折旧评估增值部分的折旧月份数应该是相同的，除非资产的价值在购买后立刻发生变化，否则我们通常会在整个折旧期内进行这个调整。其次，内部交易。如果在集团公司内部进行了交易，例如一个子公司购买了另一个子公司的固定资产，那么我们需要对这个交易进行相应的会计处理。其中一项处理就是对固定资产的折旧进行调整。通常情况下，我们会将这个调整视为从交易发生的那一个月开始，对未来的折旧费用进行调整。因此，内部交易部分的折旧月份数应该与交易发生的月份数相同。举例来说，如果一个公司在2023年1月1日购买了另一个公司的固定资产，这个固定资产在购买日的市场价值比账面价值高100万元。那么，我们需要对这个增值进行会计处理，调整折旧费用。假设这个固定资产的剩余使用寿命还有10年，那么我们需要在接下来的10年内将这100万元的差额分摊到每年的折旧费用中。因此，从2023年2月开始（即购买后的第一个月），我们需要开始对这个固定资产的折旧进行调整。

2023-10-08

同学您好 1、被投资单位有利润的时候，成本法不做账，权益法下假如全年利润100万，7月1日投资的，需要100/2=50 2、分配现金股利的时候，不用考虑时间 3、投资时点增值，比如7月1日增值的，固定资产的增值按照半年的折旧算 4、内部交易，也是需要考虑时间的问题。

2022-04-25

固定资产借固定资产贷以前年度损益调整补2022年的折旧借以前年度损益调整，贷累计折旧

2023-05-31

（1）借：长期股权投资2400 贷：银行存款2400 （2）享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额=10000*20%=2000，小于初始投资成本，无需调整。（3）借：应收股利100 贷：投资收益500*20%=100 借：银行存款100 贷：应收股利100 （4）调整后的净利润=1000-（10000-9500）/20=975万元，享有利润份额=975*20%=195万元借：长期股权投资——损益调整195 贷：投资收益195

2022-06-13