演示账套

南江公司为增值税般纳税企业，增值税率为13%，材料按实际成本进行日常核算。2021年3月初，“应交税费-未交增值税” 账户贷方余额为100 000元。3月发生如下业务: (1)购入原材料-批，增值税专用发票上的材料价款60000元，增值税额为7800元。材料已经验收入库，货款尚未支付。 (2)本月销售产品-批，售价为1100 00元，增值税额14300元，成本为10000元，款项已收到。 (3)企业将自产的产品批作节日礼物发放给职工，其实际成本为60 000元，计税价格为70000元。 (4)用银行存款交纳上月未交增值税100000元，上交本月增值税80000要求:(1)针对上述业务编制相应的会计分录; (2)计算结转3月份应交的增值税

2022-03-31 17:04

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2022-03-31 17:18

同学你好 1 借，原材料60000 借，应交税费一应增一进项7800 贷，应付账款67800 2 借，银行存款124300 贷，主营业务收入110000 贷，应交税费一应增一销项14300 借，主营业务成本70000 贷，库存商品70000 3 借，管理费用等79100 贷，应付职工薪酬79100 借，应付职工薪酬79100 贷，主营业务收入70000 贷，应交税费一应增一销项9100 借，主营业务成本60000 贷，库存商品60000 4 借，应交税费一未交增值税100000 借，应交税费一应增一已交税金80000 贷，银行存款180000 ; (2)计算结转3月份应交的增值税借，应交税费一应增一销项14300加9100 借，应交税费一应增一转出多交增值税64400 贷，应交税费一应增一进项7800 贷，应交税费一应增一已交税金80000 借，应交税费一未交增值税64400 贷，应交税费一应增一转出多交增值税64400