演示账套

你好我有一笔以前年度损益6000元现在已结转进利润分配未分配里。后填写资产负债表把这笔体现在资产负债表的未分配利润里了出现了资产负债表中未分配利润这项的年初余额+利润表中的本年累计的净利润不等于资产负债表当期的未分配利润数差额就是这笔6000元。请问该如何处理

2022-04-02 22:01

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2022-04-02 22:20

同学你好，根据企业会计准则（制度）的有关规定，“以前年度损益调整”科目发生额，不转入“本年利润”科目，即不属于当年损益，不编制计入利润表，而是直接转入“利润分配”科目，作为期初未分配利润的调整。注意这里是调整期初余额不是变动期末余额，一般反映在“所有者权益变动表”中体现。

快账用户nvxb 追问 2022-04-02 22:43

那这个数改在哪里填写呢我现在填的项目不对是吗

齐红老师解答 2022-04-02 22:56

“以前年度损益调整”其实是调整分录所有损益类科目的替代科目，既然一方有变动，另一方就会有变动，期初数同步调整。比如你这个6K“以前年度损益调整”是因为盘盈了资产没有入库，在做调整分录的时候是借：固定资产6000 贷：以前年度损益调整6000 结转的时候：借：以前年度损益调整6000 贷：利润分配-未分配利润6000

齐红老师解答 2022-04-02 23:04

那么在填报表的时候，固定资产期初额+6000 期末额+6000（也就是调账后自动生成报表的金额）这里未分配利润期初数+6000，本期数+6000

齐红老师解答 2022-04-02 23:15

注意这里最后未分配利润的本期数+6000结果就是报表自动生成的数，也是未分配利润期末余额+利润表中本年累积净利润