你好同学: 同学提供下这句话里面表述的两个具体的表格。
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公司是一般纳税人开13%的专票,供应商给我们开成13%的普票,这种申报时可以被抵扣吗?
储户于2020年5月10日开户存入整存整取定期存款50000元现金,存期3年。挂牌3年期存款利率为4.25%。2020年11月10日储户要求取款20000元,其余续存。当日银行挂牌活期储蓄存款利率3.05%。要求:1)计算储户取款时银行应支付的利息是多少元?(计算结果保留到分位)2)编制储户取款时的会计分录
老师,请问这个题对所得税分录怎么写?2020年1月购入交易性金融资产成本500万元,2020-12-31市价为480万元,到了2021-12-31市价550万元,20年和21年会计利润均为5000万元,税率20%。到22年1-10出售售价540万元。22年会计利润均为5000万元,税率20%。
需要打印2月资产负债表,报表日期显示3月
老师,去年收到稳岗补助,记到营业外收入-政府补助了,现在让调到其他应付款里,应该怎么处理
某制造业企业为居民企业,2021年产品销售收入4000万元,其他业务收入1000万元,接受固定资产捐赠收入300万元,产品销售成本2000万元,其他业务成本500万元,缴纳税金及附加300万元。当年发生的业务如下:(1)取得投资收益300万元,含国债利息100万元。(2)发生管理费用400万元,含业务招待费150万元。(3)发生销售费用800万元,含广告费和业务宣传费600万元。(4)发生财务费用100万元,含支付给银行的逾期罚息10万元。(5)全年计入成本、费用的实发工资总额为200万元,实际支付职工福利费30万元、工会经费5万元、职工教育经费5万元。(6)营业外支出200万元,含税收滞纳金20万元,通过公益性社会组织向某大学捐款100万元。计算该企业2021年企业所得税应纳税额。
你好,自然人电子税务局申报工资薪金,第一次登录,密码怎么设置?
老师,总包方直接给农民工发工资了从工程款里扣的,我们施工方怎么处理账务?是不是借:工程施工贷:应付职工薪酬借:应付职工薪酬贷:应收账款这样?那附件应该放什么呀?需要对方开发票吗?
12月份有关损益类账户的余额如下:主营业务收入100万元,主营业务成本50万元,营业税金及附加10万元,销售费用10万元,管理费用4万元,财务费用3万元,其他业务收入10万元,其他业务成本5万元,营业外收入8万元,营业外支出16万元。要求:(1)计算本月营业利润、利润总额和净利润(所得税税率为25%),并结转损益类各账户。(2)12月31日一次结转全年实现的净利润(公司111月份累计的净利润为85万元)。(3)12月31日公司确定的全年净利润分配方案为:计提10%的法定盈余公积金,按净利润的50%向股东发放现金股利。(4)计算出年末未分配利润金额
我无法理解这里为什么不是算出未分配利润后相加,是因为主体理论和现行理论不一致吗?
同学你好: 尽量拍全,因为老师这边只能看到图片,不是同学看书那么方便。 老师这边看到的是五列数字,并不能明确具体对应的意思。
这个很难拍全,它是一道例题,不知道为什么主体理论下,合并利润表的净利润利润会等于母公司的净利润
你好同学: 这里因为不能看到全面的表格,只能从基础的角度进行解答。 主体理论,其实你可以理解为,子公司挣了钱,其实是将子公司的净利润分为两部分,一部分是归属于少数股东;一部分归属于母公司。 母公司个别报表中对净利润也进行了确认。 在抵消分录后,合并净利润中,包括归属于母公司的(母公司的%2B子公司分给母公司的;在抵消分录中,会抵消掉子公司分给母公司的部分=剩下母公司确认的金额),和归属于少数股东的; 合并净利润中,再踢出归属于少数股东的,剩下的就是母公司的净利润。 简化一下是,合并净利润,是经过抵消后,扣除少数股东的收益,剩下的就是母公司的净利润。
那年末的合并未分配利润会等于母公司未分配利润吗?
你好同学: 母公司的合并未分配利润与合并报表中的未分配利润是相等的。【因为归属于少数股东的金额,单独列示在少数股东权益】
但是通过抵消分录,最后不是还有出现 有未分配利润的余额吗,为什么会是相等的呀
你好同学: 抵消分录,抵消的是子公司的所有者权益。剩下的还是母公司的所有者权益。
老师,那这两步抵消没有重复的地方吗?第一步未分配利润全抵了,为啥第二个分录还有呀
老师还在吗,能不能回答一下我的问题呀?麻烦老师了
你好同学: 在抵消分录中, 在第一个抵消分录中,是未分配利润——年末 在第二抵消分录中,是有两个,未分配利润——年初,和未分配利润——年末;第二个分录相当于调整的是本年的发生额。 如果只盯着“未分配利润”,是没办法理解到抵消分录的目的的。
老师,意思是第二个分录只是为了配平吗
你好同学: 是的,因为第二个分录: 借方也有未分配利润——年初,贷方也有未分配利润——年末; 两者的差额,不就是当年未分配利润的发生额嘛; 子公司未分配利润的发生额与子公司的净利润是一致的。这样建立的会计等式。
老师我现在有点搞不懂第二个抵消分录了,它的含义到底是什么,是因为子公司的净利润已经在合并的账上体现为收入和成本等各个科目,所以最后合并净利润就是母公司的净利润吗?
你好同学: 是因为有重复,所以进行抵消。 重复的地方是:子公司账上有收入成本费用等,汇总在一起是净利润。 而母公司在经过编制合并报表过程中的成本调权益后,在权益法下,补做了“投资收益”。 投资收益与净利润就产生了重复。 第二个分录中,就有了借方:投资收益和少数股东损益=净利润=子公司未分配利润年末-子公司未分配利润年初。