2013年1月1日，甲公司支付价款1000万元（含交易费用）从上海证券交易所购入乙公司同日发行的5年期公司债券12500份，债券票面价值总额为1250万元，票面年利率为4.72%，实际利率10%。于年末支付本年度债券利息（即每年利息为59万元），本金在债券到期时一次性偿还。合同约定，该债券的发行方在遇到特定情况时可以将债券赎回，且不需要为提前赎回支付额外款项。甲公司在购买该债券时，预计发行方不会提前赎回。甲公司根据其管理该债券的业务模式和该债券的合同现金流量特征，将该债券分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。其他资料如下：（1）2013年12月31日，乙公司债券的公允价值为1 200万元（不含利息）。（2）2014年12月31日，乙公司债券的公允价值为1 300万元（不含利息）。（3）2015年12月31日，乙公司债券的公允价值为1 250万元（不含利息）。（4）2016年12月31日，乙公司债券的公允价值为1 200万元（不含利息）。（5）2017年1月20日，通过上海证券交易所出售了乙公司债券12500份，取得价款1260万元。

你好，计算如下，请参考

2022-04-08

你好，计算如下，请参考

2022-04-08

1. 2×13 年 1 月 1 日购入债券 - 借：其他债权投资——成本 1250 - 贷：银行存款 1000 - 其他债权投资——利息调整 250 2. 2×13 年 12 月 31 日 - 确认利息收入： - 利息收入 = 期初摊余成本×实际利率 = 1000×10% = 100（万元） - 借：应收利息 59 - 其他债权投资——利息调整 41 - 贷：投资收益 100 - 收到利息： - 借：银行存款 59 - 贷：应收利息 59 - 确认公允价值变动： - 公允价值变动 = 1200 -（1000 + 41）= 159（万元） - 借：其他债权投资——公允价值变动 159 - 贷：其他综合收益——其他债权投资公允价值变动 159 3. 2×14 年 12 月 31 日 - 确认利息收入： - 期初摊余成本 = 1000 + 41 = 1041（万元） - 利息收入 = 1041×10% = 104.1（万元） - 借：应收利息 59 - 其他债权投资——利息调整 45.1 - 贷：投资收益 104.1 - 收到利息： - 借：银行存款 59 - 贷：应收利息 59 - 确认公允价值变动： - 公允价值变动 = 1300 -（1041 + 45.1）= 213.9（万元） - 借：其他债权投资——公允价值变动 213.9 - 贷：其他综合收益——其他债权投资公允价值变动 213.9 4. 2×15 年 12 月 31 日 - 确认利息收入： - 期初摊余成本 = 1041 + 45.1 = 1086.1（万元） - 利息收入 = 1086.1×10% = 108.61（万元） - 借：应收利息 59 - 其他债权投资——利息调整 49.61 - 贷：投资收益 108.61 - 收到利息： - 借：银行存款 59 - 贷：应收利息 59 - 确认公允价值变动： - 公允价值变动 = 1250 -（1086.1 + 49.61）= 114.29（万元） - 借：其他债权投资——公允价值变动 114.29 - 贷：其他综合收益——其他债权投资公允价值变动 114.29 5. 2×16 年 12 月 31 日 - 确认利息收入： - 期初摊余成本 = 1086.1 + 49.61 = 1135.71（万元） - 利息收入 = 1135.71×10% = 113.57（万元） - 借：应收利息 59 - 其他债权投资——利息调整 54.57 - 贷：投资收益 113.57 - 收到利息： - 借：银行存款 59 - 贷：应收利息 59 - 确认公允价值变动： - 公允价值变动 = 1200 -（1135.71 + 54.57）= 9.72（万元） - 借：其他综合收益——其他债权投资公允价值变动 9.72 - 贷：其他债权投资——公允价值变动 9.72 6. 2×17 年 1 月 20 日出售债券 - 假设取得价款为 1260 万元（题目未完整给出价款，此处假设） - 结转其他债权投资账面余额： - 借：银行存款 1260 - 其他债权投资——利息调整（250 - 41 - 45.1 - 49.61 - 54.57）= 60.72 - 贷：其他债权投资——成本 1250 - 其他债权投资——公允价值变动（159 + 213.9 + 114.29 - 9.72）= 477.47 - 投资收益 13.25 - 结转其他综合收益： - 借：其他综合收益——其他债权投资公允价值变动 477.47 - 贷：投资收益 477.47

2024-12-31

同学您好，本题答案如下图，请把图中年份的*改成0，例如2*13年，改成2013年为本题的答案的年份

2022-06-12

2.2X13年1月1日，甲公司支付价款1000万元(含交易费用)从公开市场购入乙公司同日发行的5年期公司债券12500份，债券票面价值总额为1250万元，票面利率为4.72%，实际利率为10%。于年末支付本年度债券利息(即每年利息为5万元)，本金在债券到期时一一次性偿还。合同约定，该债券的发行方在遇到特定情况时可以将债券赎回，且不需要为提前赎回支付额外款项。甲公司在购买该债券时，预计发行方不会提前赎回。甲公司根据其管理该债券的业务模式和该债券的合同现金流量特征，将该债券分类为以公允价值计量且变动计入其他综合收益的金融资产。其他资料如下: 2X13年12月31日，乙公司债券的公允价值为1200万元(不含利息); 2X14年12月31日，乙公司债券的公允价值为1300万元(不含利息); 2X15年12月31日，乙公司债券的公允价值为 1250万元(不含利息); 2X16年12月31日，乙公司债券的公允价值为1200万元(不含利息); 2X16年12月31日，乙公司债券的公允价值为1200万元(不含利息); 2X17年1月20日，通过上海证券交易所出售了乙公司债券12500 你是什么问题？同学，借其他债权投资-面值 1250 贷银行存款 1000 其他债权投资-利息调整 250 借应收利息 59 其他债权投资-利息调整 41 贷利息收入 100 1041-1200=159 借其他债权投资-公允价值 159 贷其他综合收益159 借应收利息 59 其他债权投资-利息调整 45.1 贷利息收入 104.1 1300-（1041+45.1）-159=54.9 借其他债权投资-公允价值 54.9 贷其他综合收益54.9 借应收利息 59 其他债权投资-利息调整 49.61 贷利息收入 108.61 1250-（1041+45.1+49.61）-159-54.9 借其他综合收益 99.61 贷其他债权投资-公允价值 99.61 借应收利息 59 其他债权投资-利息调整 54.571 贷利息收入 113.571 1200-（1041+45.1+49.61+54.571）-159-54.9+99.61 借其他综合收益 104.571 贷其他债权投资-公允价值 104.571 借银行存款 1250 其

2020-10-07