2. 简答题 甲公司司采用资产负债表债务法核算所得税。20×7年年初“递延所得税负债”账户的方余额为66万元(不是直接计入所有者权益的交易或事项所产生的),适用所得税税率为33%。税法规定,从20×8年起,公司适用的所得税税率将由原来的33%改为25%。甲公20X7年新增应纳税暂时性差异300万元,转回期初的应纳税暂时性差异100万元。甲公20×7年的会计利润为1000万元。 要求：计算甲公司20×7年“递延所得税负债”的本期发生额以及20×7年应纳税所得额、应交所得税和所得税费用，应进行相应的会计处理。老师，帮我解答一下，谢谢

是是是的

这个要全部的解题过程吗

嗯嗯嗯嗯

好的，学员，这个有点多，稍等

好的好的

稍等，老师看看的，这个

这个有点复杂的，学员

内容有点多，稍等的

老师写完发你的，学员

1、期初应纳税暂时性差异=66/33%=200万

2、期末应纳税暂时性差异=200%2B300-100=400 万元

3、期末递延所得税负债=400*25%=100 万元

4、本期递延所得税负债发生额=100-66=34 万

5、20×7年应纳税所得额等于=1000-300%2B100=800

6、应交所得税金额等于=800*25%=200

7、所得税费用金额等于=200%2B100=300

8、借所得税费用300 贷递延所得税负债100 应交所得税200

以上是分项的针对讲解的

合并的话解答是如下的

1、期初应纳税暂时性差异=66/33%=200万 2、期末应纳税暂时性差异=200%2B300-100=400 万元 3、期末递延所得税负债=400*25%=100 万元 4、本期递延所得税负债发生额=100-66=34 万 5、20×7年应纳税所得额=1000-300%2B100=800 6、应交所得税金额等于=800*25%=200 7、所得税费用金额等于=200%2B100=300 8、借所得税费用300 贷递延所得税负债100 应交所得税200

以上是全部的解答过程的

这个题目的解题思路都是这样的

学员可以看看的，这个

有什么不明白的，还可以问的

祝你工作顺利，学员

好的，谢谢老师

老师，期初的应纳税暂时性差异200在计算2017年应纳税所得额时不用减了吗

不客气，学员，周末愉快

是的，学员，这个不用的

期初的本期没有说明，是不减去的

以上是全部的解答过程的

这个题目的解题思路都是这样的

学员可以看看的，这个

有什么不明白的，还可以问的