演示账套

甲居民企业适用的企业所得税税率为25%，2021年境内应纳税所得额为300万元，其设在A国的分公司应纳税所得额为90万元（折合人民币，下同），在A国已缴纳企业所得税25万元。其设在B国的分公司应纳税所得额为100万元，在B国已缴纳企业所得税20万元。按国别分别计算源于境外的应纳税所得额，根据企业所得税法律制度的规定，该企业2021年在我国实际应缴纳的企业所得税为老师具体分析下怎么做

2022-04-14 13:00

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2022-04-14 13:18

你好，总体思路是，分国按照我国的税率计算应交所得税，然后跟已缴纳所得税比较，少交的的部分需要在我国缴纳

齐红老师解答 2022-04-14 13:21

A国应交所得税=90✘25％=22.5<预缴25万，不用在我国再交税，多出来的可以用来顶下年的 B国应交所得税=100✘25％=25>预缴金额20万，在我国需要再交5万

快账用户8570 追问 2022-04-14 13:21

那就是90+100 *25%-25-20？是吗

齐红老师解答 2022-04-14 13:23

不是的，分国来算，不能90+100合并算

快账用户8570 追问 2022-04-14 13:24

好的，谢谢

齐红老师解答 2022-04-14 13:25

不客气的，题目明确说了要分国算。你这个题目简单没考虑税收饶让

快账用户8570 追问 2022-04-14 13:25

那如果A国是80万呢那不就是80*.25=20万＜25万吗那应缴纳的算20万还是原先缴纳的25万

齐红老师解答 2022-04-14 13:27

只需要补差额，如果征25万，其中20万就存在两个国家重复征税

快账用户8570 追问 2022-04-14 13:29

那多缴纳的5万需要在我国实际缴纳的企业所得税中扣除掉吗

齐红老师解答 2022-04-14 13:30

不对，看反了。按我国税率25％就算的应交数<实际在别过预缴数，那就是已经交够了，在我国不用再交税，多交的五万留着，假如它在这个国家第二年又需要补交，可以用这个5万抵顶

快账用户8570 追问 2022-04-14 13:31

那和在B国哪怕缴纳再多的税都没有联系吧？

齐红老师解答 2022-04-14 14:05

分过计算的国两国之间不能抵消各算各的

你好，总体思路是，分国按照我国的税率计算应交所得税，然后跟已缴纳所得税比较，少交的的部分需要在我国缴纳

2022-04-14

M国限额，60×25%＝15，小于16.8所以限额15 企业本年在我国实际应缴纳的企业所得税＝300×25%+60×25%-15＝75

2022-05-30

你好，同学 A国限额，125*25%=31.25，所以限额为25 B国限额，50*25%=12.5，所以限额12.5 计算该企业汇总时在我国应缴纳的企业所得税税额=200*25%%2B125*25%-25%2B50*25%-12.5=56.25

2023-11-24

您好，同学，正在计算中

2023-06-18

企业境外应纳税所得额=20÷（1-20%）=25（万元）；实际在境外缴纳的税款=25×20%=5（万元）；境外所得的抵免限额=（100+25）×25%×25÷（100+25）=25×25%=6.25（万元），在境外实际缴纳的税款未超过抵免限额，可以全额抵免。该企业2018年度在境内实际缴纳的企业所得税=（100+25）×25%-5=26.25（万元）。

2022-10-24