2012年年末A公司出资3800万元给B公司的原股东，从而拥有B公司90%的表决权资本。B公司当日的股东权益为4000万元(均为股本)。2013年、2014年B公司报告净利润分别为800万元、200万元，宣派现金股利分别为300万元、100万元。投资当时B公司某项管理用固定资产公允价值比账面价值高50万元，该固定资产按直线法5年内计提折旧。A公司2013年确认主营业务利润等1000万元，宜派现金股利700万元。A、B公司为非同-控制下的两家公司，为简化起见，其他资料略。作2012年末，2013年、2014年合并报表相关分录。
2012 借：固定资产50 贷：资本公积50 借：股本4000资本公积 50 商誉3800-（4000%2B50）*90%=155 贷：长期股权投资3800 少数股东权益（4000%2B50）*10%=405 2013 借：固定资产50 贷：资本公积50 借：管理费用10 贷：固定资产50/5 借：长投711 贷：投资收益（800-50/5）*90%=711 借：投资收益270 贷：长投300*90%=270 借：股本4000 资本公积 50盈余公积80 未分配利润800-80-10-300=410 商誉155 贷：长投3800%2B711-270=4241 少数股东权益405%2B（800-10-300）*10%=454 借：投资收益711 少数股东损益79 贷：提取盈余公积80 对股东的分配300 期末未分配利润410 2014： 借：固定资产50 贷：资本公积50 借：未分配利润10 贷：固定资产50/5 借：管理费用10 贷：固定资产50/5 借：长投711 贷：未分配利润（800-50/5）*90%=711 借：未分配利润270 贷：长投300*90%=270 借：长投171 贷：投资收益（200-10）*90%=171 借：投资收益90 贷：长投90 借：股本4000 资本公积50 盈余公积80%2B20=100 未分配利润410%2B200-20-10-100=480 商誉155 贷：长投4241%2B171-90=4322 少数股东权益 454%2B（200-10-100）*10%=463 借：投资收益171 少数股东损益19 期初未分配利润410 贷：提取盈余公积20 对股东的分配100 期末未分配利润480
热门问答 更多>
-
请问老师 公司给个人开发票 只放名字就可以吗 需要身份证号码吗
-
社保公司给出计提和发放的时候怎么做账工资4500缴纳3险1158.43个人373.83公司784.6现在不扣个人的了，缴纳社保费的时候还是显示个人部分和公司部分
-
待抵扣进项税额科目是不是2026年就不可以使用了？
-
郭老师，我们租车了，找个人，每月要怎么做正规，发票要年底才开出来，我们每月怎么付款做费用
-
老师 公司地址股东变更 要2月财务报表 但是2月有亚马逊平台收入没有做好，可以先把没有亚马逊收入报表上传及时变更后期变更后再更改报表吗
-
你好，我咨询一下问题，老板有个饭店，以前2021年注册的营业执照是济南**酒店管理有限公司，(小规模)。22025年有注册的个体工商户，现在开票一直用的之前的管理有限公司开着票呢。个体工商户一直0申报着没事吧，
-
营业执照年检是按审计过后的报告填还是按原来的财务报表填
-
有了解京东的推广的老师吗？我用运营给我开的子账号登录，点京准通是没有权限的，但用运营发的链接倒是可以用我的账号登录？这两个网址有什么区别吗？
-
我们单位从代账哪里把账接过来了，但是没有银行存款期末数，实际银行存款有余额，这个怎么操作
-
外币合同，对方付美元，我司直接按操作入账时中国银行挂牌结汇汇率结汇成人民币入账。收入可以按结汇后的人民币入账吗？小企业会计准则
粤公网安备 44030002003870号
请使用微信扫一扫登录