2012年年末A公司出资3800万元给B公司的原股东，从而拥有B公司90%的表决权资本。B公司当日的股东权益为4000万元(均为股本)。2013年、2014年B公司报告净利润分别为800万元、200万元，宣派现金股利分别为300万元、100万元。投资当时B公司某项管理用固定资产公允价值比账面价值高50万元，该固定资产按直线法5年内计提折旧。A公司2013年确认主营业务利润等1000万元，宜派现金股利700万元。A、B公司为非同-控制下的两家公司，为简化起见，其他资料略。作2012年末，2013年、2014年合并报表相关分录。
2012 借：固定资产50 贷：资本公积50 借：股本4000资本公积 50 商誉3800-（4000%2B50）*90%=155 贷：长期股权投资3800 少数股东权益（4000%2B50）*10%=405 2013 借：固定资产50 贷：资本公积50 借：管理费用10 贷：固定资产50/5 借：长投711 贷：投资收益（800-50/5）*90%=711 借：投资收益270 贷：长投300*90%=270 借：股本4000 资本公积 50盈余公积80 未分配利润800-80-10-300=410 商誉155 贷：长投3800%2B711-270=4241 少数股东权益405%2B（800-10-300）*10%=454 借：投资收益711 少数股东损益79 贷：提取盈余公积80 对股东的分配300 期末未分配利润410 2014： 借：固定资产50 贷：资本公积50 借：未分配利润10 贷：固定资产50/5 借：管理费用10 贷：固定资产50/5 借：长投711 贷：未分配利润（800-50/5）*90%=711 借：未分配利润270 贷：长投300*90%=270 借：长投171 贷：投资收益（200-10）*90%=171 借：投资收益90 贷：长投90 借：股本4000 资本公积50 盈余公积80%2B20=100 未分配利润410%2B200-20-10-100=480 商誉155 贷：长投4241%2B171-90=4322 少数股东权益 454%2B（200-10-100）*10%=463 借：投资收益171 少数股东损益19 期初未分配利润410 贷：提取盈余公积20 对股东的分配100 期末未分配利润480
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付原材料税票款入什么科目
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粤公网安备 44030002003870号
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