有没有现金流量表解析

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一、经营现金流量中的异常特征包括：
1、持续的经营现金净流量的负值；
2、异常猛增的应收账款、存货的资金占用；
3、异常增加的应付账款，因为应付账款的大量增加可能意味着企业拖欠支付供应商货款，这是企业资金链断裂前的一种突出表现；
4、资产减值准备的大额计提，往往意味着以前年度的投资决策失误(固定资产减值)或经营决策失误(存货跌价准备)；
5、企业的净利润远高于经营活动净流量所出现的巨大差异，往往利润造假的信号。
二、投资现金流量中的异常特征包括：
1、购买固定资产、无形资产等资本性支出持续维持在高水平，且超过企业经营现金净流量，这意味着企业的自由现金流持续为负值，或者说如果没有外部融资，企业的现金资源将面临持续减少的局面；
2、固定资产或其他长期资产的出售收回大量现金，这往往是企业经营能力弱化的标志。
三、筹资现金流量的异常特征包括：
1、取得借款收到的现金大大小于归还借款支付的现金，这意味着银行收回了对企业的部分贷款，企业从银行融资更为困难。
2、企业借款数量远远超过还款金额，采取比较激进的融资政策，这往往与企业的激进的投资政策相匹配。

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同学你好， 现金流量表公式主要有： 1、现金流量表中的“现金及现金等价物净额”=资产负责表中“货币资金”期末金额—期初金额。 2、现金流量表中“销售商品、提供劳务收到的现金”=损益表中“主营业务收入”%2B“其他业务收入”%2B按损益表中（“主营业务收入”%2B“其他业务收入”）计算的应交税金（应交增值税—销项税额）%2B资产负债表中（“应收账款”期初数—“应收账款”期末数）%2B（“应收票据”期初数—“应收票据”期末数）%2B（“预收账款”期末数—“预收账款”期初数）—当期计提的“坏账准备”。 3、现金流量表中“购买商品、接受劳务支付的现金”=损益表中“主营业务成本”%2B“其他支出支出”%2B资产负债表中“存货”期末价值—“存货”期初价值）%2B应交税金（应交增值税—进项税额）%2B（“应付账款”期初数—“应付账款”期末数）%2B（“应付票据”期初数—“应付票据”期末数）%2B（“预付账款”期末数—“预付账款”期初数）。 4、现金流量表中“支付给职工及为职工支付的现金”=资产负债表中“应付工资”期末数-期初数%2B“应付福利费”期末数—期初数（现在统一在“应付职工薪酬”中核算）%2B本期为职工支付的工资和福利总额。（包含在销售费用，管理费用里面） 5、现金流量表中“支付的各项税费（不包括耕地占用税及退回的增值税所得税）”=损益表中“所得税”%2B“主营业务税金及附加”%2B“应交税金（应交增值税—已交税金）（本期损益表中营业收入计算的各项税费）。 6、现金流量表中“支付的其他与经营活动有关的现金”=剔除各项因素后的费用：损益表中“管理费用%2B销售费用%2B营业外收入—营业外支出—资产负债表中“累计折旧”增加额（期末数—斯初数）（也就是计入各项费用的折旧，这部分是没有在本期支付现金的）”—费用中的工资（已在“为职工支付的现金”中反映）。 7、现金流量表中“收回或支付投资所收到或支付的现金”=资产负债表中“短期投资”初和各项长期投资科目的变动数。 8、 现金流量表中“分得股利，债券利息所收到的现金”=损益表中“投资收益”本期发生额—资产负债表中“应收股利”期末数—期初数—“应收利息”期末数—期初数。