任务2:2019年1月6日,南方有限责任公司与宝扬股份有限公司达成协议购入宝扬股份有限公司发行的公司债券,该债券是宝扬股份有限公司2018年7月1日发行,面值30000000元,票面利率5%,债券利息按年支付。南方有限责任公司将其划分为交易性金融资产,支付价款30750000元(其中包含已宣告发放的债券利息750000元),另支付交易费350000元。2019年2月6日,南方有限责任公司收到宝扬股份有限公司支付的债券利息750000元。2020年1月16日收到债券利息1500000元。(凭证3-3~凭证3-6)假设2019年6月30日,南方有限责任公司购买的该笔债券的公允价值为31000000元;2019年年末南方有限责任公司购买的该笔债券的公允价值为30500000元。(凭证3-7)假设2020年1月18日,南方有限责任公司将所持有的宝扬股份有限公司债券全部出售,售价为31000000元,收到存款。(凭证3-8~凭证3-10)

您好 2018年1月1日，滨博市蓝天板业有限责任公司购入B公司公开发行的公司债券，支付价款260000其包已息期但尚未领取的债券利息5000)，支付交易费用3000元，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为390元。该笔B公司债券于2017年7月1日发行，面值为250000元，票面利率为4%，上年债券利息于下年初支付。滨博市蓝天板业有限责任公司将其划分为以公允价值计量且其变动计人当期损益的金融资产进行管理和核算。借：交易性金融资产260000-5000=255000 借：应收利息5000 借：投资收益3000 借：应交税费-应交增值税（进项税额）390 贷；银行存款260000%2B3000%2B390=263390 2018年1月31日，滨博市蓝天板业有限责任公司收到该笔债券利息5000元。借：银行存款 5000 贷：应收利息 5000 2019年年初，滨博市蓝天板业有限责任公司收到债券利息10000元。假定债券利息不考虑相关税费。借：应收利息 10000 贷：投资收益 10000 借：银行存款 10000 贷：应收利息 10000 2018年12月31日，滨博市蓝天板业有限责任公司购买的B公司债券的公允价值为267000元。借：交易性金融资产12000 贷：公允价值变动损益267000-255000=12000 2019年3月15日，滨博市蓝天板业有限责任公司出售了所持有的全部B公司债券，售价为 264 000 元。借：银行存款264000 借：投资收益 3000 贷：交易性金融资产 267000

2023-09-13

齐红老师解答 2022-04-19 20:22

借投资收益350000 贷银行存款350000

齐红老师解答 2022-04-19 20:23

借银行存款750000 贷应收利息750000

借应收利息1500000 带投资收益1500000

借银行存款1500000 贷应收利息1500000

借交易性金融资产公允价值变动1000000 贷公允价值变动损益1000000

齐红老师解答 2022-04-19 20:24

借公允价值变动损益500000 贷交易性金融资产公允价值变动损益500000

齐红老师解答 2022-04-19 20:25

借银行存款31000000 贷交易性金融资产成本3000000 0 -公允价值变动5000000 投资收益5000000

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