(练习题)某摩托车厂为增值税一般纳税人，2020年度实现会计|利润600万元，部分资料如下:(1)销售摩托车取得不含税销售收入5950万元,同时收取优质费56.5万元，与销售收入对应的销售成本为3501万元,取得国债利息收入25万元,企业债券利息收入12万元(2)发生财务费用125万元,其中支付银行借款利息54万元，支付因向某商场(非关联企业)借款1000万元而发生的全年利息71万元;(3)发生销售费用1400万元，其中广告费750万元，业务宣传费186万元;(4)发生管理费用320万元，其中业务招待费55万元;(5)发生营业外支出91万元,其中通过当地政府捐赠用于该市所属某边远山区饮用水工程建设85万元,当年因拖欠应缴税款被税务机关加收滞纳金6万元。已知:企业所得税税率25%，同期银行贷款利率为6.1%。(1)计算企业的年度利润总额(2)计算财务费用应所得税前调整的金额(3)计算广告费和业务宣传费税前调整金额(4)计算业务招待费税前调整的金额(5)计算营业外支出应税前调整的金额(6)假设无其他纳税调整项,计算企业当应缴企业所得税

2财务费用纳税调增 71-1000*0.061=10

3.计算广告费和业务宣传费税前调整金额 6000*0.15=900 纳税调增750+186-900=36

4)计算业务招待费税前调整的金额 55*60%=33 6000*0.005=30 纳税调增55-30=25

5)计算营业外支出应税前调整的金额6

6应纳税所得额是 600-25+36+25+6=642 应交所得税642*0.25=160.5

甲公司为增值税一般纳税人，主要生产和销售高档化妆品。2019年9月有关经济业务(1)销售高档面膜,取得不含增值税价款300万元，另收取品牌使用费11.3万元。(2)受托加工高档粉饼，收取不含增值税加工费5万元，委托方提供的原材料成本80(公，公司无同类产品销售价格。销售高档口红两批，第一批不含增值税单价为0.2万元/箱，共100箱;第二批不含得值税单价为0.16万元/箱,共200箱。(4)共高档口红50箱赞助给国内某化妆品展销会。七知:高档化妆品增值税税率为13%，消费税税率为15%。