(练习题)某摩托车厂为增值税一般纳税人，2020年度实现会计|利润600万元，部分资料如下:(1)销售摩托车取得不含税销售收入5950万元,同时收取优质费56.5万元，与销售收入对应的销售成本为3501万元,取得国债利息收入25万元,企业债券利息收入12万元(2)发生财务费用125万元,其中支付银行借款利息54万元，支付因向某商场(非关联企业)借款1000万元而发生的全年利息71万元;(3)发生销售费用1400万元，其中广告费750万元，业务宣传费186万元;(4)发生管理费用320万元，其中业务招待费55万元;(5)发生营业外支出91万元,其中通过当地政府捐赠用于该市所属某边远山区饮用水工程建设85万元,当年因拖欠应缴税款被税务机关加收滞纳金6万元。已知:企业所得税税率25%，同期银行贷款利率为6.1%。(1)计算企业的年度利润总额(2)计算财务费用应所得税前调整的金额(3)计算广告费和业务宣传费税前调整金额(4)计算业务招待费税前调整的金额(5)计算营业外支出应税前调整的金额(6)假设无其他纳税调整项,计算企业当应缴企业所得税

(练习题)某摩托车厂为增值税一般纳税人，2020年度实现会计|利润600万元，部分资料如下:(1)销售摩托车取得不含税销售收入5950万元,同时收取优质费56.5万元，与销售收入对应的销售成本为3501万元,取得国债利息收入25万元,企业债券利息收入12万元(2)发生财务费用125万元,其中支付银行借款利息54万元，支付因向某商场(非关联企业)借款1000万元而发生的全年利息71万元;(3)发生销售费用1400万元，其中广告费750万元，业务宣传费186万元;(4)发生管理费用320万元，其中业务招待费55万元;(5)发生营业外支出91万元,其中通过当地政府捐赠用于该市所属某边远山区饮用水工程建设85万元,当年因拖欠应缴税款被税务机关加收滞纳金6万元。已知:企业所得税税率25%，同期银行贷款利率为6.1%。(1)计算企业的年度利润总额(2)计算财务费用应所得税前调整的金额(3)计算广告费和业务宣传费税前调整金额(4)计算业务招待费税前调整的金额(5)计算营业外支出应税前调整的金额(6)假设无其他纳税调整项,计算企业当应缴企业所得税

某摩托车厂为增值税一般纳税人,2019年度实现会计利测600万销售摩托车取得销售收入6000万元。发生财务费用125万元,其中:支付银行借款利息54万元,支付因向某商场(非关联企业)借款1000万元而发生销售费用1400万元,其中:广告费用750万元,业务宣传费186万元发生管理费用320万元,其中:业务招待费55万元发生营业外支出91万元,其中:通过当地市政府捐赠85万元,用于该市所属某边远山区饮用水工程建设已知增值税率为13%,企业所得税税率是25%,同期同类银行贷款年利率为6%(有关该摩托车厂2019年销售摩托车应确认的增值税销项税额(2)在计算2019年摩托车厂企业所得税时,向某商场借款限额、调整金额0%(银(3)在计算2019年摩托车厂企业所得税时,业务招待费限额、调整金额(4)在计算2019年摩托车厂企业所得税时,捐赠限额、调整金额

某摩托车厂为增值税一般纳税人,2019年度实现会计利测600万销售摩托车取得销售收入6000万元。发生财务费用125万元,其中:支付银行借款利息54万元,支付因向某商场(非关联企业)借款1000万元而发生销售费用1400万元,其中:广告费用750万元,业务宣传费186万元发生管理费用320万元,其中:业务招待费55万元发生营业外支出91万元,其中:通过当地市政府捐赠85万元,用于该市所属某边远山区饮用水工程建设已知增值税率为13%,企业所得税税率是25%,同期同类银行贷款年利率为6%(有关该摩托车厂2019年销售摩托车应确认的增值税销项税额(2)在计算2019年摩托车厂企业所得税时,向某商场借款限额、调整金额0%(银(3)在计算2019年摩托车厂企业所得税时,业务招待费限额、调整金额(4)在计算2019年摩托车厂企业所得税时,捐赠限额、调整金额

某自行车厂为增值税一般纳税人，主要生产"动力"牌自行车，2020年度实现会计利润600万元。该厂财务人员对2020年度企业所得税进行汇算清缴，发现部分财务资料如下:(1）销售自行车取得不含增值税销售收入5950万元同时收取送货收入56.5万元。取得到期国债利息收入25万元、企业债券利息收入12万元。(2）发生财务费用125万元，其中：支付银行借款利息54万元，支付因向某商场借款1000万元而发生的全年利息71万元。同期银行贷款年利率6.1%。(3）发生销售费用，其中：广告费用750万元，业务宣传费186万元。(4）发生管理费用320万元，其中：业务招待费55万元。(5）发生营业外支出91万元，其中：通过当地市政府捐赠85万元，用于该市所属某边远山区饮用水工程建设。当年因拖欠应缴税款，被税务局加收滞纳金6万元。计算该自行车厂2020年度应纳企业所得税。

某自行车厂为增值税一般纳税人，主要生产“动力”牌自行车，2020年度实现会计利润600万元。该厂财务人员对2020年度企业所得税进行汇算清缴，发现部分财务资料如下:(1）销售自行车取得不含增值税销售收入5950万元，同时收取送货收入56.5万元。取得到期国债利息收入25万元、企业债券利息收入12万元。(2）发生财务费用125万元，其中：支付银行借款利息54万元，支付因向某商场借款1000万元而发生的全年利息71万元。同期银行贷款年利率6.1%。(3）发生销售费用，其中：广告费用750万元，业务宣传费186万元。(4）发生管理费用320万元，其中：业务招待费55万元。(5）发生营业外支出91万元，其中：通过当地市政府捐赠85万元，用于该市所属某边远山区饮用水工程建设。当年因拖欠应缴税款，被税务局加收滞纳金6万元。计算该自行车厂2020年度应纳企业所得税。