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某工业生产企业为增值税一般纳税人,适用增值税率为13%。2020年2月,主管税务机关对其上年12月生产经营情况及应缴纳的增值税进行检查,发现问题如下:(1)12月5日12号凭证:购进原材料一批,已验收入库,取得增值税专用发票一张,注明价款20万元、税额2.6万元。取得运输部门开具的运输业普通发票一张,注明运费1万元;取得装卸费增值税专用发票一张,注明装卸费用2000元,税款120元,款项均未支付。(2)12月12日42号凭证:销售产品一批,开出增值税专用发票一张,注明价款10万元、税额1.3万元,货已发出;开具普通发票一张,取得包装物销售收入33900元,款已收存银行。(3)12月21日60号凭证:本单位职工食堂基建工程领用外购已经抵扣进项税额的材料一批,成本价(不含运输费用)18万元。(4)12月25日102号凭证上:将自产应税产品成本价格9万元,同类产品市场价格为10万元(不含税),捐赠给受灾地区。(5)12月24日96号凭证:收购免税农产品(非核定办法扣除的范围)一批作为原材料,支付收购价款12万元,支付运输单位的运输费用5000元,未取得增值税专用发票,货物已验收入库
某工业生产企业为增值税一般纳税人,适用增值税率为13%。2020年2月,主管税务机关对其上年12月生产经营情况及应缴纳的增值税进行检查,发现问题如下:(1)12月5日12号凭证:购进原材料一批,已验收入库,取得增值税专用发票一张,注明价款20万元、税额2.6万元。取得运输部门开具的运输业普通发票一张,注明运费1万元;取得装卸费增值税专用发票一张,注明装卸费用2000元,税款120元,款项均未支付。(2)12月12日42号凭证:销售产品一批,开出增值税专用发票一张,注明价款10万元、税额1.3万元,货已发出;开具普通发票一张,取得包装物销售收入33900元,款已收存银行。(1)借:原材料211100应交税费—应交增值税(进项税额)27020贷:应付账款—××单位238120(2)借:银行存款146900贷:主营业务收入100000应交税费—应交增值税(销项税额)13000营业外收入33900要求写出调账分录
某工业生产企业为增值税一般纳税人,适用增值税率为13%。2020年2月,主管税务机关对其上年12月生产经营情况及应缴纳的增值税进行检查,发现问题如下:(3)12月21日60号凭证:本单位职工食堂基建工程领用外购已经抵扣进项税额的材料一批,成本价(不含运输费用)18万元。(4)12月25日102号凭证上:将自产应税产品成本价格9万元,同类产品市场价格为10万元(不含税),捐赠给受灾地区。(5)12月24日96号凭证:收购免税农产品(非核定办法扣除的范围)一批作为原材料,支付收购价款12万元,支付运输单位的运输费用5000元,未取得增值税专用发票,货物已验收入库(3)借:在建工程180000贷:库存物资180000(4)借:营业外支出90000贷:库存商品90000(5)借:原材料125000贷:现金125000要求:写出调账分录。
黄河有限责任公司是增值税一般纳税人,农产品适用10%的扣除率,公司的原材料和产品均适用13%的增值税税率,采用实际成本法核算。2020年7月,公司发生相关业务如下,1)1日,购入原材料一批,取得增值税专用发票上注明的价款为200万元,增值税额26万元,款项已支付,原材料运到并验收入库,运输公司开具的增值税专用发票上注明的金额为20万元,向运输公司支付运费21.8万元。(2)2日,购进免税农产品作为原材料(取得了农副产品收购发票),共支付买价70万元,材料已验收入库。(3)10日,收到外单位捐赠的原材料,取得增值税专用发票上注明的价款为100万元,增值税额13万元(4)12日,销售A产品,开具增值税专用发票上注明的价款为1000万元,增值税额130万元,另收取运杂费22.6万元,开具普通发票,款项均已转账收论。P5]例2-0(5)15日,没收包装物押金1.13万元。包装物押金(6)16日,向灾区捐赠一批货物,不含税市场价为5万元(成本为3万元)。(7)18日,以自制产品换取原材料一批(购进材料及自制产品的市场公允价值为25万元且取得了增值税专用发票),生产成本为20万元。编制会计分录
黄河有限责任公司是增值税一般纳税人,农产品适用10%的扣除率,公司的原材料和产品均适用13%的增值税税率,采用实际成本法核算。2020年7月,公司发生相关业务如下,1)1日,购入原材料一批,取得增值税专用发票上注明的价款为200万元,增值税额26万元,款项已支付,原材料运到并验收入库,运输公司开具的增值税专用发票上注明的金额为20万元,向运输公司支付运费21.8万元。(2)2日,购进免税农产品作为原材料(取得了农副产品收购发票),共支付买价70万元,材料已验收入库。(3)10日,收到外单位捐赠的原材料,取得增值税专用发票上注明的价款为100万元,增值税额13万元(4)12日,销售A产品,开具增值税专用发票上注明的价款为1000万元,增值税额130万元,另收取运杂费22.6万元,开具普通发票,款项均已转账收论。P5]例2-0(5)15日,没收包装物押金1.13万元。包装物押金(6)16日,向灾区捐赠一批货物,不含税市场价为5万元(成本为3万元)。(7)18日,以自制产品换取原材料一批(购进材料及自制产品的市场公允价值为25万元且取得了增值税专用发票),生产成本为20万元。编制会计分录
付现所得税在哪里看得到
旅游公司内账,公司主营业务是旅游线路报名收入,公司一个小办公室改成一个小超市卖一些特产,给客户装特产的塑料袋可以计入管理费用低值易耗品吗?还是计入销售费用低值易耗品
旅游公司内账,我们公司有一个小超市卖一些特产,然后购入的塑料袋给客户装东西,计入什么科目?
1月业务收入财务会计440357.30元,预算会计174584.57元,在2.0系统记账,提示差额174584.57元。数录得正确,这怎么操作
老师,白酒的包装物租金要不要计缴消费税
老师:装修公司小规模纳税人做内账,2年前没收回来的货款,一直没建账,现在老板让建账,我做的是借:应收账款贷:利润分配等收回货款,借:银行存款贷:应收账款因为不是今年的收入,不能记收入里,我这么做对吗?
老师:小规模纳税人做内账,期初银行有余额现新建账借:银行存款贷:未分配利润或者是实收资本行吗?不知道当时钱是怎么来的
老师,纳税人将原有的房产用于生产经营,为什么从生产经营的当月交,没生产经营之前就不交房产税了吗
我的账面余额跟可用余额不一样,账面余额有2000多,可用余额是负20
有关应交税费的巩固题 作业本作业题 资料某企业为增值税一般纳税人,某月初“应交税费”账户余额为零。当月发生以下业务: (1)购入材料一批,价款300000元,增值税39000元,以银行存款支付,企业采用计划成本核算,该材料的计划成本320 000元材料已验收入库; (2)将账面原值600000元、累计摊销60000的专利权出售,开具的增值税专用发票注明的的价款550000元、增值税额33 000元,款项已收到存入银行,假定没有其他因素; (3)销售应税消费品一批,价款600000元,增值税78000元,款项已存入银行,消费税税率10%,该批商品的成本500000元;(4)月末计提日常经营活动产生的城市维护建设税(按7%)和教育费附加(按3%)。 要求编制以上业务相关的所有会计分录。(金额单位:元)
(1)借:原材料211100应交税费—应交增值税(进项税额)27020贷:应付账款—××单位238120(2)借:银行存款146900贷:主营业务收入100000应交税费—应交增值税(销项税额)13000营业外收入33900(3)借:在建工程180000贷:库存物资180000(4)借:营业外支出90000贷:库存商品90000(5)借:原材料125000贷:现金125000要求:写出调账分录。
借原材料原材料900 贷应交税费应交增值税进项税额转出900
2借营业外收入33900 贷其他业务收入30000 应交税费应交增值税销项税3900
3借在建工程23400 贷应交税费应交增值税进项税额转出23400
4借营业外支出13000 贷应交税费应交增值税销项税13000
5借应交税费应交增值税进项税额10800 贷原材料10800