A公司于2018年1月1日从证券市场上购人B公司于当日发行的债券，该债券为5年期，票面年利率为5%，每年1月1日支付上年度的利息，到期日为2022年12月31日，到期日一次归还本金和最后一次利息。A公司购入债券的面值为1000万元，实际支付价款为870万元，另支付相关费用10.22万元。A公司购入后根据其业务管理模式将其划分为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算。购入债券的实际利率为8%,假定按年计提利息。2018年12月31日该债券的公允价值为900万元，该债券的未来12个月的预期信用损失为20万元；2019年12月31日该项债券的公允价值为1020万元，该债券的未来12个月的预期信用损失为30万元；2020年12月31日该项债券投资的公允价值为975万元，未来12个月内的预期信用损失为30万元。不考虑其他因素，根据上述资料，回答下列问题。①计算A公司2018的投资收益、账面价值、摊余成本；②计算A公司2019年信用减值损失、账面价值、应收利息

1，投资收益880.22×8%＝70.42 摊余成本＝账面价值＝880.22+70.42-50 2，投资收益（880.22+70.42-50）×8%＝72.05 减值损失30 账面价值880.22+70.42-50+72.05-50-30

2022-04-26

借，其他债券投资～面值1000 贷，银行存款880.22 其他债券投资～利息调整119.78 你后面题材的问题没发全

2020-11-28

2019年1月1日借：持有至到期投资――成本 1000 应收利息 50(1000×5%) 贷：银行存款 1015.35 持有至到期投资――利息调整 34.65 (2) 2019年1月5日借：银行存款 50 贷：应收利息 50 (3) 2019年12月31 应确认的投资收益=(1000-34.65)×6%=965.35×6%=57.92万元，应收利息= 1000×5%=50万元，“持有至到期投资――利息调整”=57.92-1000×5%=7.92万元。借：应收利息 50 持有至到期投资――利息调整 7.92 贷：投资收益 57.92 借：资产减值损失 43.27[(965.35＋7.92)-930] 贷：持有至到期投资减值准备 43.27 (4) 2019年12月31日持有至到期投资的账面价值=1000-34.65＋7.92-43.27=930万元，公允价值为925万元，应确认的资本公积=930-925=5万元(借方)。借：可供出售金融资产――成本 1000 持有至到期投资减值准备 43.27 持有至到期投资――利息调整 26.73(34.65-7.92) 资本公积――其他资本公积 5 贷：持有至到期投资――成本 1000 可供出售金融资产――利息调整 75 (5) 2019年1月5日借：银行存款 50 贷：应收利息 50 (6) 2019年12月31日借：应收利息 50(1000×5%) 可供出售金融资产――利息调整 5.5 贷：投资收益 55.5(925×6%) 借：资产减值损失 25.5 贷：可供出售金融资产――公允价值变动 20.5(925＋5.5-910) 资本公积――其他资本公积 5 (7) 2019年1月5日借：银行存款 50 贷：应收利息 50 (8) 2019年1月20日借：银行存款 905 可供出售金融资产――公允价值变动 20.5 投资收益 5 可供出售金融资产――利息调整 69.5(75-5.5) 贷：可供出售金融资产――成本 1000

2022-11-13

借其他债权投资面值 1000 其他债权投资利息调整 5 贷银行存款 1005 借应收利息 60 贷投资收益 58.39 其他债权投资利息调整 1.61 确认公允价值变动=998-（1005-1.61）=-5.39 借其他综合收益 5.39 贷其他债权投资公允价值5.39 借应收利息 60 贷投资收益（1005-1.61）*5.81%=58.3 其他债权投资利息调整 1.7 确认公允价值变动=1000-(998-1.7)=3.7 借，其他债权投资公允价值 3.7 贷，其他综合收益 3.7

2022-06-17

同学您好，很高兴为您解答问题，请稍后

2021-10-18