某公司准备购入一台设备以扩充生产能力。现在有甲、乙两个方案可以选择。甲方案需要固定资产投资200万元,建设期1年,建设期资本化利息10万元,使用寿命5年,直线法计提折旧,期末无残值。5年中每年的销售收入100万元,付现成本40万元,营业税费5万元。乙方案需固定资产投资240万元,流动资产投资20万元,建设期1年,建设期资本化利息14万元。直线法计提折旧,使用寿命5年,期末残值收入4万元,5年中每年销售收入为120万元,付现成本第一年50万元,以后逐年增加修理费2万元,营业税费7万元,所得税税率25%,资金成本率为8%。要求(1)计算两个方案的现金流量(2)计算两个方案的净现值和净现值率
甲 0时点，-200 2-5年，(100-40-5-200/5)*(1-25%)+200/5=51.25 6年，51.25+10=61.25 净现值 -200+51.25*（P/A,8%,4）*(P/F,8%,1)+61.25*（P/F,8%,6） 乙 0时点，-240 1年，-20 2年，(120-50-7-250/5)*(1-25%)+250/5=59.75 3年，59.75-2*75%=58.25 4年，58.25-2*75%=56.75 5年，56.75-2*75%=55.25 6年，55.25-2*75%+4+20=77.75 净现值 -240-20*（P/F,8%,1）+59.75*（P/F,8%，2）+58.25*（P/F,8%,3）+56.75*（P/F,8%,4）+55.25*（P/F,8%,5）+77.75*（P/F,8%,6）
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