1.某高档化妆品厂2019年5月发生如下经济业务:(1)销售一批化妆品,假定适用消费税税率为30%,开出增值税专用发票,收取价款100万元,增值税款13万元,货款已存入银行。(2)没收逾期未归还的化妆品包装物押金23400元。(3)将自产一批化妆品以福利形式发放给职工,按同类产品不含税售价计算,价款为50000元,成本价为30000元。(4)受托加工化妆品一批,委托方提供原材料20万元,本企业收取加工费8万元,本企业无同类化妆品销售价格。(5)将护肤品、护发品、化妆品装入一盒内作为礼品送给关系单位,成本价为16000元,不含税售价应为20000元。计算该厂本月应纳消费税税额(含代收代缴消费税)并编制相关会计分录。

借税金及附加30 贷应交税费应交消费税30

2借其他应付款23400 贷其他业务收入20707.96 应交税费应交增值税销项税2692.04

3借应付职工薪酬56500 贷主营业务收入50000 应交税费应交增值税销项税6500

借主营业务成本30000 贷库存商品30000

借税金及附加15000 贷应交税费应交消费税15000

4借委托加工物资20 贷原材料20

代扣代缴消费税是 （20+8）/（1-0.3）*0.3=12 借委托加工物资8 应交税费应交增值税进项税额1.04 -应交消费税12 贷银行存款21.04

借原材料28 贷委托加工物资28

5借银行存款22600 贷主营业务收入20000 应交税费应交增值税销项税2600

借其他业务成本16000 贷库存商品16000