(3)A公司2019年12月12日购入一项管理用设备，取得成本为400万元，会计上采用年限平均法计提折旧，使用年限为10年，预计净残值为零，企业在计税时采用5年计提折旧，折旧方法及预计净残值与会计相同。2021年末，因该项设备出现减值迹象，对该项设备进行减值测试，发现该项设备的可收回金额为300万元，使用年限与预计净残值没有变更。这里的应纳税所得额应该怎么调整?

同学您好会计2020年折旧 400/10=40,税法2020年折旧 400/5=80, 应纳税所得额调减40 会计会计2020年折旧 400/10=40，减值（400-40）-300=60,税法2020年折旧 400/5=80,纳税调增20

2022-04-27

同学您好 2×15年10月20日到2×17年12月31日，计提的折旧额=（600/8/12）*（2%2B12%2B12）=162.5 2×17年12月31日账面价值=600-162.5-68=369.5 2×18年12月31日账面价值=369.5-369.5/5=295.6 减值=295.6-245.6=50 借资产减值损失 50 贷固定资产减值准备 50 计税基础=600-600/8/12*（2%2B12%2B12%2B12）=362.5 借递延所得税资产（362.5-245.6）*25%=29.225 贷所得税费用 29.225

2022-05-09

你好，2020年12月31日该设备应计提减值准备金额=300万—（300万—10万）/10 *3—180万

2022-12-27

同学您好 2×15年10月20日到2×17年12月31日，计提的折旧额=（600/8/12）*（2+12+12）=162.5 2×17年12月31日账面价值=600-162.5-68=369.5 2×18年12月31日账面价值=369.5-369.5/5=295.6 减值=295.6-245.6=50 借资产减值损失 50 贷固定资产减值准备 50 计税基础=600-600/8/12*（2+12+12+12）=362.5 借递延所得税资产（362.5-245.6）*25%=29.225 贷所得税费用 29.225

2022-05-09

2019年计提折旧 (60-3)/5/12*6=5.7 2020年计提折旧(60-3)/5=11.4 60-5.7-11.4=42.9 2020年年末预计该电子设备的可回收金额为34.5万元计提减值准备 42.9-34.5=8.4 2021年1月该设备应计提折旧金额 (34.5-3)/(60-18)=0.75

2023-03-21

快账用户5vfz 追问 2022-04-27 10:38

2021年末不是计提减值准备400－(400/10*2)－300=20吗？这个60是怎么回事？

齐红老师解答 2022-04-27 10:48

您好是的，重新回复一下会计2020年折旧 400/10=40, 账面价值 360 税法2020年折旧 400/5=80,计税基础320 账面价值 360大于计税基础320，应纳税暂时性差异40，纳税调减40 会计会计2021年折旧 400/10=40，减值（400-40-40）-300=20,此时账面300 税法2020年折旧 400/5=80，计税基础400-80-80=240，应纳税暂时性差异余额60,2021年确认20，纳税调减20

快账用户5vfz 追问 2022-04-27 10:59

2021确认20是怎么来的，可抵扣暂时性差异不是60吗？为什么应纳税不是调减60?

齐红老师解答 2022-04-27 11:08

您好应纳税差异是累计的余额，包括前面年度的，本年确认的发生额=余额60-以前确认的40=20

快账用户5vfz 追问 2022-04-27 11:24

那计提了的减值准备纳税不用调增吗

齐红老师解答 2022-04-27 11:33

您好，综合考虑的，折旧应该调减40，减值20应该调增，那么追中调减20就可以

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