老师好，我们是事业单位，基本户收到财政局通过集中支付方式划拨的单位部分的五险一金以及基本户支付给社保局，财务会计与预算会计应如何做分录？代扣代缴个人部分时又要如何做分录，应刚接触不太懂，麻烦老师能详细解答一下，谢谢！ 在线急等！！！急等！！！

代扣代缴个人部分，我单位是先扣后缴

同学你好,是指的个人所得税吗?

同学你好,代扣代缴的社保,代扣时,财务会计分录,借:应付职工薪酬-工资,贷:其他应付款-社保,应交税费-应交个人所得税,这部分不做预算分录,上缴时,借:其他应付款-社保,应交税费-应交个人所得税,贷:银行存款.

那代扣时，银行收到代扣的钱不应该是借：银行存款，贷：其他应付款吗

为什么是借应付职工薪酬啊

同学你好,具体细节各省市操作不一样的,如果贵单位所在省市,确实是代扣代缴的,也是财政拨款的话,那应该如你所说的分录.不过我的理解,财政拨款时,应该也按我的第一次回答一样的分录处理的.

老师，我发现按你说的做，有2笔重复的财政拨款收入 第1次是从国库支付（以支代收）是 借：业务活动费用—社保费 贷：财政拨款收入 第2次是基本户收到财政部分拨款时： 借：银行存款 贷：财政拨款收入-社保费 缴纳社保时： 借：业务活动费用-社保费 贷：银行存款

我们是采用集中支付的方式

同学你好，这两次都没问题啊，第1次是财政直接支付的，第2次是拨款后，再支付的，没有重复呢。

但实际上就是每月一笔的社保费而以，但是记了2次财政收入哦

我怕记重复了，到时候与财政拨款的数对不上

同学你好，这样的话，麻烦你核对一下凭证后面所附的单据，再看看到底是哪一笔错误了，再进行更正处理。谢谢。

单据是没有错的，集中支付时一份支出的单据，基本户收到时一份进帐的单据，交社保时一份出帐的单据

同学你好，这样的话，可以与支付中心核对一下，第1次是从国库支付（以支代收）是不是确实从国库直接支付给社保局了，如果是，就没问题了。

没有的，第1次以支代收时，只是支付到基本户，没有支付到社保局。 是等收完个人部分再一起由基本户支付到社保局

同学你好，这样的话，第1次分录就重复了。需要调整处理，

老师，那要怎么调呀？就是不懂了

同学你好，第二年，调整分录，借：以前年度盈余调整（上年的财政拨款收入），贷：以前年度盈余调整（上年的业务活动费用）。预算会计，借：财政拨款结转-年初余额调整（上年的财政拨款预算收入），贷：财政拨款结转-年初余额调整（上年的行政支出）。

当月发生的，没跨年的，要怎么做帐