2019年1月1日甲公司购入乙公司同日发行的4年期公司债券，该债券面值为1000万元，票面年利率为5%，每年年末支付本年度利息，到期归还本金。甲公司支付购买价款950万元，另支付相关税费20万元。甲公司根据管理金融资产的业务模式和该债券的合同现金流量特征。将其划分为以摊余成本计量的金融资产。已知同类债券的实际年利率为6%。不考虑其他因素，编制该业务相关会计分录。

借:债权投资1000贷:债权投资-利息调整30 银行存款970 2019年末借:应收利息58.2贷:债权投资-利息调整8.2 投资收益50借:银行存款50贷:应收利息50 2020年末借:应收利息58.69贷:债权投资-利息调整8.69 投资收益50借:银行存款50贷:应收利息50 2021年末借:应收利息59.21贷:债权投资-利息调整9.21 投资收益50借:银行存款50贷:应收利息50 2022年末借:应收利息53.9贷:债权投资-利息调整3.9 投资收益50借:银行存款1050贷:应收利息50 债权投资1000

2022-04-29

尊敬的学员您好！ 2018年1.1 借：债权投资——成本3000 应收利息（3000×5%）150 贷：银行存款2970 债权投资——利息调整（差额）实际支付利息借：银行存款150 贷：应收利息150 借：应收利息（3000×5%）150 贷：投资收益（2970-150）*5.23% 债权投资——利息调整

2023-05-28

你好， 18年的摊余成本是2970*（1%2B5.23%）-3000*5%=2975.33 19年的2975.33*（1%2B5.23%）-150=2980.94

2021-05-18

同学你好！购入时：借：债权投资-成本 100 贷：银行存款 95 （94.2+0.8=95）债权投资-利息调整 5 （100-95=5） 2016年末应确认的投资收益=95*5.16%=4.90万元借：应收利息 4 100*4%=4 债权投资-利息调整 0.9 4.9-4=0.9 贷：投资收益 4.9 收到利息：借：银行存款 4 贷：应收利息 4 2016年末该债权投资的账面价值=95+0.9=95.9万元 2017年末应确认的投资收益=95.9*5.16%=4.95万元借：应收利息 4 债权投资-利息调整 0.95 （4.95-4=0.95）贷：投资收益 4.95 2017年末该债权投资账面价值=95.9+0.95=96.85万元以后持有期间计算方法相同哦！

2021-12-16

你好同学，稍等回复你

2023-04-23