业务1新增可抵扣差异110-80=30万业务22017末商标会计账面价余额40万,计税账面余额90-90/10=81万,期末可抵扣为81-40=41万业务22018年末商标会计账面余额为40-40/4=30万,计税账面余额90-90/10*2=72,年末可抵扣差为72-30=42万业务22018年新增可抵扣差异42-41=1万业务3交易性金融资产2017年末应纳税暂时性差异为110-80=30万业务3交易性金融资产2018年末应纳税暂时性差异转回30万业务4坏账准备转回10-2=8万2018年应纳各所得额=1000%2B30%2B1%2B30-8=1053应纳所得税=1053*25%=263.25
甲公司2×20年税前会计利润为1000元,所得税税率 为25%,当年发生以下业务:(1)库存商品年初账面 余额为200万元,已计提跌价准备80万元;年末账面 余额为350万元,相应的跌价准备为110万元。(2) 甲公司的商标权自2×19年年初开始摊销,原价为90 万元,无残值,会计上采用5年期直线法摊销,本年 年末,商标权的可收回价值为4万元,税法上则采取 10年期直线法摊销。(3)上年年初购入丙公司股票, 初始成本为80万元,甲公司将此投资作为交易性金 融资产,上年年末,此项投资的公允价值为110万元 甲公司本年出售丙公司股票,卖价为120万元。(4) 应收账款年初账面余额为50万元,坏账准备为10万 元,年末账面余额为30万元,坏账准备为2万元。要 求:做出甲公司2×20年所得税的会计处理。
库存商品年初账面余额为200万元,已提跌价准备80万元;年末账面余额为350万元,相应的跌价准备为110万元。(2)甲公司的商标权自2017年初开始摊销,原价为90万元(税务上对此原价是认可的),无残值,会计上采用5年期直线法摊销,2017年末商标权的可收回价值为40万元,税法上则采取10年期直线法摊销。(3)2017年10月1日购入丙公司股票,初始成本为80万元,甲公司将此投资界定为交易性金融资产,2017年末此投资的公允价值为110万元。2018年3月2日甲公司抛售了丙公司股票,卖价为120万元,假定无相关交易费用。(4)应收账款年初账面余额为50万元,坏账准备为10万元,年末账面余额为30万元,坏账准备为2万元。根据以_上资料,作出甲公司2018年所得税的会计处理。(单位:万元)
甲公司2018年税前会计利润为1000万元,所得税税率为25%,预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用于抵减可抵扣暂时性差异,发生如下经济业务:⑴库存商品年初账面余额为200万元,已提跌价准备80万元,年末账面余额为350万元,相应的跌价准备为110万元。⑵甲公司的商标权自2017年年初开始摊销,原价为90万元,税务上对此原价是认可的。无残值,会计上采用五年期直线摊销法摊销,2017年年末商标权的可回收价值为40万元,税法上则采取10年期直线法摊销,具体减值后无形资产原摊销期限和摊销方法等不变。⑶2017年10月1日购入丙公司股票,初始成本为80万元,甲公司将此投资界定为交易性金融资产。2017年年末,此投资的公允价值为110万元。2018年3月2日,甲公司出售了丙公司股票,卖价为120万元,假定无相关交易费用⑷应收账款年初账面余额为50万元,坏账准备为10万元,年末账面余额为30万元,坏账准备为2万元根据以上资料,判断甲公司各项资产产生的差异及相关金额并计算当年的应纳税所得额。(解题思路:本题需考虑是新增的差异还是转回的
甲公司2014年税前会计利润为1 000万元,所得税率为 25%,当年发生如下业务: (1)库存商品年初账面余额为200万元,已提跌价 准备80万元;年末账面余额为350万元,相应的跌价准备 为110万元。 (2)甲公司的商标权自2013年初开始摊销,原价为 90万元(税务上对此原价是认可的),无残值,会计上 采用5年期直线法摊销,2013年末商标权的可收回价值为 40万元,税法上则采取10年期直线法摊销。 (3)2013年10月1日购入丙公司股票,初始成本为80万 元,甲公司将此投资界定为交易性金融资产,2013年末 此投资的公允价值为110万元。2014年3月2日甲公司抛售 了丙公司股票,卖 价为120万元,假定无相关交易费 用。 (4)应收账款年初账面余额为50万元,坏账准备为 10万元,年末账面余额为30万元,坏账准备为2万元。 【要求】根据以上资料,作出甲公司2014年所得税的 会计处理。(单位:万元)
6、尹公司2020年税前会计利润为1000万元,所得税税率为25%,当年发生如下业务:(1)库存商品年初账面余额为200万元,已提跌价准备80万元;年末账面余额为350万元,相应的跌价准备为110万元。(2)甲公司的商标权自上年年初开始摊销,原价为90万元,无残值,会计上采用5年期直线法摊销,本年末商标权的可收回价值为40万元,税法上则采取10年期直线法摊销。(3)上年年初购入丙公司股票,初始成本为80万元,甲公司将此投资作为交易性金融资产,上年末此投资的公允价值为110万元。甲公司本年出售丙公司股票,卖价为120万元。(4)应收账款年初账面余额为50万元,坏账准备为10万元,年末账面余额为30万元,坏账准备为2万元。要求:作出甲公司2020年所得税的会计处理。
老师:装修公司小规模纳税人做内账,2年前没收回来的货款,一直没建账,现在老板让建账,我做的是借:应收账款贷:利润分配等收回货款,借:银行存款贷:应收账款因为不是今年的收入,不能记收入里,我这么做对吗?
老师:小规模纳税人做内账,期初银行有余额现新建账借:银行存款贷:未分配利润或者是实收资本行吗?不知道当时钱是怎么来的
老师,纳税人将原有的房产用于生产经营,为什么从生产经营的当月交,没生产经营之前就不交房产税了吗
我的账面余额跟可用余额不一样,账面余额有2000多,可用余额是负20
有关应交税费的巩固题 作业本作业题 资料某企业为增值税一般纳税人,某月初“应交税费”账户余额为零。当月发生以下业务: (1)购入材料一批,价款300000元,增值税39000元,以银行存款支付,企业采用计划成本核算,该材料的计划成本320 000元材料已验收入库; (2)将账面原值600000元、累计摊销60000的专利权出售,开具的增值税专用发票注明的的价款550000元、增值税额33 000元,款项已收到存入银行,假定没有其他因素; (3)销售应税消费品一批,价款600000元,增值税78000元,款项已存入银行,消费税税率10%,该批商品的成本500000元;(4)月末计提日常经营活动产生的城市维护建设税(按7%)和教育费附加(按3%)。 要求编制以上业务相关的所有会计分录。(金额单位:元)
老师,企业从境外所得已在境外交所得税为什么能抵境内的应纳税额呢,境外的都交给国外了,又不是交境内的哦
老师消费税什么时候用组成计税价格
老师持票人委托开户银行收款时,应作委托收款背书,在支票背面背书人签章栏签章为什么是在背书人签章栏签章,持票人不是被背书人吗
某企业2X20年5月份发生下列经济业务: 1.企业购入甲材料6000千克,单价48元,乙材料 4000千克,单价98元,增值税税率为13%,材料未到,款项未付。 2.企业通过银行支付上述购入的甲、乙材料的外地运杂费20000元,按材料重量比例分配。 3.上述甲、乙材料验收入库,结转其实际采购成本。 4.仓库发出材料,用途如下:生产A产品领用甲材料 1000千克,乙材料500千克;生产B产品领用甲材料 600千克,乙材料200千克;车间一般耗用领用甲材料 100千克。材料均为本期购入,按实际成本核算。 5.企业销售A产品,增值税专用发票注明的价款 4500000元,增值税税率为13%,款项收到存入银行。 6.企业通过银行发放职工工资685000元。 7.企业分配本期职工工资,其中A产品生产工人工资 340000元,B产品生产工人工资260000元,车间管理人员工资80000元,行政管理人员工资50000元。8.企业按各自工资额的12%计提住房公积金,按18%计提社会保险。 9.企业通过银行支付A产品的广告费100000元。 10.企业计提应由本期负担的银行临时借款的利息 个 5800元。 11.企业计提本期固定资产折旧,其中车间设备折旧额23000元,行政管理部门折1旧6000元。 12.企业通过银行支付本期管理部门的办公用品费 4200元。 13.将本期发生的制造费用按生产工人工资比例分配计入A、B产品的生产成本。 14.本期投产的A产品全部完工,验收入库,结转其实际生产成本。 15.结转本期已销A产品成本3000000元。 16.将本期实现的各项收入转入“本年利润”账户。 17.将本期发生的各项费用支出转入“本年利润”账户。 18.假设企业没有纳税调整项目,按25%的税率计算所得税。 19.将所得税费用转入“本年利润”账户。 20.将本期实现的净利润转入“利润分配”账户。要求:编制上述业务的会计分录。
老师,银行按规定加收的罚息为什么不是行政罚款,而签发空头支票就是呢
业务1 新增可抵扣差异110-80=30万 业务2 2017末商标会计账面价余额40万,计税账面余额90-90/10=81万,期末可抵扣为81-40=41万 业务2 2018年末商标会计账面余额为40-40/4=30万,计税账面余额90-90/10*2=72,年末可抵扣差为72-30=42万 业务2 2018年新增可抵扣差异42-41=1万 业务3交易性金融资产2017年末应纳税暂时性差异为110-80=30万 业务3交易性金融资产2018年末应纳税暂时性差异转回30万 业务4坏账准备转回10-2=8万 2018年应纳各所得额=1000%2B30%2B1%2B30-8=1053 应纳所得税=1053*25%=263.25
转回10-2=8万2018年应纳各所得额=1000%2B30%2B1%2B30-8这一串不懂什么意思?
业务4,你年初坏账准备10万,年末2万,那可抵扣差就转回8万,你的应纳税所得额就要减少8万。
2018年应纳各所得额=1000%2B30%2B1%2B30←是这一串%2B不懂
你好,应纳税所得额要加上新增的可抵扣,减去转回的可抵扣,加转回的应纳税差异后再算所得税
好的谢谢老师
你好,不客气,祝你学习进步
老师您好,我想问下后面有个/4这个数是怎么来的,还有后面这个为什么要*2呢?业务22018年末商标会计账面余额为40-40/4=30万,计税账面余额90-90/10*2=72,
你好商标会计上5年折旧,计税上10年折旧。会计上用一年后可收回家40万,那第二年折旧就是40/4为10万,计税上是10年折旧,你第二年末计税账面余额就是90-90/10为72万哈
好的谢谢老师
你好,不客气,祝你学习进步