老师想问一下，我们的财务费用有支出去的手续费1672.2元，也有存款放在银行生成的利息-945.34元。那在汇算清缴的时候有一张A105000表纳税调整项目明细表中有一个利息支出。这个是说的我们做的手续费支出吗？

这个利息支出不是贷款利息支出的意思吗？

同学 整理更正一下。 如果手续费400  利息收入100的话 那财务费用金额是300  然后在A104000收支净额这里填写300， A105000无需填写，A105000中的佣金和手续费不是银行手续费，是指企业聘请中介给的中介费（佣金）

那意思不就是手续费不能填在A105000表吗

同学 对的。你的理解正确，手续费A105000无需填写 。

那银行存款产生的利息收入是不是也不用在期间费用项目填写呢

同学 如果手续费400  利息收入100的话 那财务费用金额是300  然后在A104000收支净额这里填写300，

这个是填写净额在 A104000，明白吗？

那是填在手续费哪里还是利息哪里呢

同学 财务费用里的银行手续费，需要填写在第25行“其他”。 A104000表“利息收支”填写的是会计上利息支出和利息收入相抵之后的余额； 收到银行存款利息时，会计上直接冲减财务费用（借：银行存款 贷：财务费用-利息支出），填写在该栏次第5列财务费用-利息收支，如果利息支出余额在贷方，以负数形式填写；如果余额在借方，则以正数的形式填写。 懂吗？

不对吧！财务费用不能填写其它啊！他的里面有手续费这个栏。

您看一下6行和21行，6行就是佣金和手续费，21行就是利息收支

老师的没有错，手续费佣金指的不是银行转账的手续费。指的是保险企业手续费及佣金支出。 根据《财政部 税务总局关于保险企业手续费及佣金支出税前扣除政策的公告》（财政部 税务总局公告2019年第72号）规定： 自2019年1月1日起，保险企业发生与其经营活动有关的手续费及佣金支出，不超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的18%（含本数）的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过部分，允许结转以后年度扣除。 保险企业发生的手续费及佣金支出税前扣除的其他事项继续按照《财政部 国家税务总局关于企业手续费及佣金支出税前扣除政策的通知》（财税〔2009〕29号）中第二条至第五条相关规定处理。保险企业应建立健全手续费及佣金的相关管理制度，并加强手续费及佣金结转扣除的台账管理。

21行填的是利息收支，没错。

那就是6行不填，21行填

是的，同学，理解正确

那21行填写-945.34还是用手续费减去负的金额呢