论述存货与仓储循环内部控制的主要内容？

1在销售业务中，发货环节的控制测试的做法有什么? ①检查系统内发运凭证的生成逻辑以及发运凭证是否连续编号。 ②检查并观察发运时货物的发行检查。 ③检查发运凭证上客户的去签名，用作确认收入的依据。 2企业销售中应对发货中出库风险，可以有什么内控措施? ①仓库收到经过批准的销售单时才能编制发运凭证并发货。 ②发运凭证连续编号 ③发运凭证与销售单之间内容的一致性。 3在销售与收款循环中企业可以如何设计和执行内控程序? ①接收客户订单②信用审批③根据销售单编制发运凭证并发货 ④按销售单装运货物⑤向客户开具发票⑥记录销售⑦收款 ⑧办理和记录销售退回、销售折扣与折让，是否存在可变对价的估计与结算 ⑨提取坏账准备⑩核销坏账 4销售与收款内部控制检查的主要内容有哪些? ①检查是否所有的销售单均有对应的客户订购单为依据。 ②检查系统生产销售单的逻辑，（只要有系统就要检查的内容，检查系统生产逻辑，以下不再重复举例） ③对于系统外授权审批的销售单，检查是否经过适当批准。 ④检查系统内发运凭证的生成逻辑及发运凭证是否编号。 ⑤检查发运凭证上客户的签名，作为收货依据。 ⑥检查系统生产发票的逻辑。 ⑦检查核对每日收款汇总表和银行存款清单，以及核对人的签名。 ⑧检查银行存款余额调节表及编制员工是否符合不相容岗位分离控制原则。 ⑨检查系统计算账龄的规则是否正确等等。 5销售与收款循环的控制测试所使用的审计程序的类型主要有哪些? ①询问②观察③检查④重新执行

2022-05-10

内控目标1、建立和完善存货与仓储管理要求的内部组织结构,形成科学的决策机制、执行机制和监督机制,确保单位经营管理目标的实现。 2、建立行之有效的存货与仓储风险控制系统,强化风险管理,确保单位各项业务活动的健康运行。 3、堵塞、消除隐患,防止并及时发现和纠正存货与仓储各种欺诈、舞弊行为,保护单位财产的安全完整。 4、规范单位存货与仓储会计行为,保证会计资料真实、完整,提高会计信息质量。

2022-05-24

2022-06-22

2022-05-10

同学你好！整体大纲上我觉得没问题，第五部分我有点小建议，内控缺陷分为设计缺陷和执行缺陷，设计缺陷又分为内控设计和设计不合理，建议按照以上维度展开论述；另外组织机构设置不合理属于设计缺陷的一部分。参考以上同时修订第六部分。

2022-11-09