答:暂不确认收入,收到的货款做预收款处理; 如下: 借:银行存款 贷:预收帐款 借:发出商品 贷:库存商品 退货率不能可靠估计的,在退货期结束后可确认收入; 分录如下: 借:发出商品 贷:库存商品
A公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为16%,2018年1月1日,A公司销售批商品给B公司,增值税专用发票上表明价款为240万元,这批商品的成本为200万元,商品已发出,款项已收到。销售协议同时规定,甲公司应该于2018年3月1日将所售商品购回,回购价格为260万元。 (1)判断A公司应当将回购业务作为何种经济业务处理,并说明理由。 (2)简述商品出售价格与回购价格的差额应当如何处理, (3)编制A公司2018年1月1日出售商品的会计分录。 (4)编制A公司2018年1月31日计提利息的会计分录。 (5)编制A公司2018年2月28日计提利息的会计分录, (6)编制A公司2018年3月1日回购商品的会计分录。
注册会计师对ABC公司2018年度财务报表进行审计。ABC公司2018年12月18日与A公司签订销售合同,出售一批商品(成本300万元),价款600万元,发货时收取50%价款,余款分3个月从2019年1月起于每月末收取。12月23日发货时开出增值税专用发票(注明增值税额为78万元),并于当天收到50%的价税款。该公司主管会计认为,分期收款发出商品应按合同约定的收款日期确认收入。2018年12月28日发出商品时该公司会计处理如下:借:银行存款3390000贷:主营业务收入3000000应交税费------应交增值税(销项税额)3960000借:主营业务成本1500000发出商品1500000贷:库存商品
cpa对ABC公司2018年度财务报表审计。ABC公司2018年12月18日与A公司签订销售合同,出售一批商品(成本300万元),价款600万元,发货时收取50%价款,余款分3个月从2019年1月起于每月末收取。12月23日发货时开出增值税专用发票(增值税96万元),并于当天收到税款和50%的价款。分期收款发出商品应按合同约定的收款日期确认收入。2018年12月28日发出商品时该公司会计处理如下:借:银行存款3960000贷:主营业务收入3000000应交税费------应交增值税(销项税额)960000借:主营业务成本1500000发出商品1500000贷:库存商品3000000注:该公司坏账准备按照应收账款余额10%计提。注册会计师能否同意公司的做法,并说明理由,不同意,编制会计分录
2.注册会计师对ABC册公司2018年度财务报表进行审计。ABC司2018年12月15日向A企业售出一批商品,开的增值税专用发票上注明价款100万元,增值税为16万元,该批商品成本80万元,12月15日发出商品,并于当天收到全部价税款。协议约定A企业于2019年3月15日前有权退回商品,ABC公司无法合理估计该批品的退货率。2018年12月15日发出商品时该公司的会计处理如下:要求:借:银行存款1160000贷:主营业务收入1000000应交税费--应交增值税(销项税额)160000借:主营业务成本800000贷:库存商品800000要求:分析注册会计师能否同意该公司的做法,说明理由。如果不同意,请编制审计调整分录。
注册会计师对ABC册公司2018年度财务报表进行审计。ABC司2018年12月15日向A企业售出一批商品,开的增值税专用发票上注明价款100万元,增值税为16万元,该批商品成本80万元,12月15日发出商品,并于当天收到全部价税款。协议约定A企业于2019年3月15日前有权退回商品,ABC公司无法合理估计该批品的退货率。2018年12月15日发出商品时该公司的会计处理如下:要求:借:银行存款1160000贷:主营业务收入1000000应交税费--应交增值税(销项税额)160000借:主营业务成本800000贷:库存商品800000要求:分析注册会计师能否同意该公司的做法,说明理由。如果不同意,请编制审计调整分录。
老师,白酒的包装物租金要不要计缴消费税
老师:装修公司小规模纳税人做内账,2年前没收回来的货款,一直没建账,现在老板让建账,我做的是借:应收账款贷:利润分配等收回货款,借:银行存款贷:应收账款因为不是今年的收入,不能记收入里,我这么做对吗?
老师:小规模纳税人做内账,期初银行有余额现新建账借:银行存款贷:未分配利润或者是实收资本行吗?不知道当时钱是怎么来的
老师,纳税人将原有的房产用于生产经营,为什么从生产经营的当月交,没生产经营之前就不交房产税了吗
我的账面余额跟可用余额不一样,账面余额有2000多,可用余额是负20
有关应交税费的巩固题 作业本作业题 资料某企业为增值税一般纳税人,某月初“应交税费”账户余额为零。当月发生以下业务: (1)购入材料一批,价款300000元,增值税39000元,以银行存款支付,企业采用计划成本核算,该材料的计划成本320 000元材料已验收入库; (2)将账面原值600000元、累计摊销60000的专利权出售,开具的增值税专用发票注明的的价款550000元、增值税额33 000元,款项已收到存入银行,假定没有其他因素; (3)销售应税消费品一批,价款600000元,增值税78000元,款项已存入银行,消费税税率10%,该批商品的成本500000元;(4)月末计提日常经营活动产生的城市维护建设税(按7%)和教育费附加(按3%)。 要求编制以上业务相关的所有会计分录。(金额单位:元)
老师,企业从境外所得已在境外交所得税为什么能抵境内的应纳税额呢,境外的都交给国外了,又不是交境内的哦
老师消费税什么时候用组成计税价格
老师持票人委托开户银行收款时,应作委托收款背书,在支票背面背书人签章栏签章为什么是在背书人签章栏签章,持票人不是被背书人吗
某企业2X20年5月份发生下列经济业务: 1.企业购入甲材料6000千克,单价48元,乙材料 4000千克,单价98元,增值税税率为13%,材料未到,款项未付。 2.企业通过银行支付上述购入的甲、乙材料的外地运杂费20000元,按材料重量比例分配。 3.上述甲、乙材料验收入库,结转其实际采购成本。 4.仓库发出材料,用途如下:生产A产品领用甲材料 1000千克,乙材料500千克;生产B产品领用甲材料 600千克,乙材料200千克;车间一般耗用领用甲材料 100千克。材料均为本期购入,按实际成本核算。 5.企业销售A产品,增值税专用发票注明的价款 4500000元,增值税税率为13%,款项收到存入银行。 6.企业通过银行发放职工工资685000元。 7.企业分配本期职工工资,其中A产品生产工人工资 340000元,B产品生产工人工资260000元,车间管理人员工资80000元,行政管理人员工资50000元。8.企业按各自工资额的12%计提住房公积金,按18%计提社会保险。 9.企业通过银行支付A产品的广告费100000元。 10.企业计提应由本期负担的银行临时借款的利息 个 5800元。 11.企业计提本期固定资产折旧,其中车间设备折旧额23000元,行政管理部门折1旧6000元。 12.企业通过银行支付本期管理部门的办公用品费 4200元。 13.将本期发生的制造费用按生产工人工资比例分配计入A、B产品的生产成本。 14.本期投产的A产品全部完工,验收入库,结转其实际生产成本。 15.结转本期已销A产品成本3000000元。 16.将本期实现的各项收入转入“本年利润”账户。 17.将本期发生的各项费用支出转入“本年利润”账户。 18.假设企业没有纳税调整项目,按25%的税率计算所得税。 19.将所得税费用转入“本年利润”账户。 20.将本期实现的净利润转入“利润分配”账户。要求:编制上述业务的会计分录。