学员您好,本题答案如下: (1)A公司应当将该回购业务作为融资交易的经济业务处理,因为此售后回购业务的回购价格固定且价格等于原售价加合理回报,商品的所有权上的主要风险和报酬没有转移,收到的款项应确认为负债,所以此回购业务作为融资交易的经济业务处理。 (2)商品出售价格与回购价格之间的差额,应当在回购期间按期计提利息费用,计入当期财务费用。 (3)2018年1月1日 借:银行存款 278.4 贷:其他应付款 240 应交税费—应交增值税(销项税额) 38.4 (240*16%) 借:发出商品 200 贷:库存商品 200 (4)2018年1月31日计提利息费用=(260-240)/2=10(万元) 借:财务费用 10 贷:其他应付款 10 (5)2018年2月28日计提利息费用=10(万元) 借:财务费用 10 贷:其他应付款 10 (6)2018年3月1日回购商品时, 借:其他应付款 260 应交税费—应交增值税(进项税额) 41.6 (260*16%) 贷:银行存款 301.6 借:库存商品 200 贷:发出商品 200
2017年9月1日,华联公司和丙公司签订合同,相丙公司销售一批商品,商品成本为65万元,销售价格为80万元,增值税税额为128000元,所受商品并未发出根据合同约定,华联公司于2018年7月1日将所售商品购回,回购价为85万元,增值税为136000元,要求华联公司编制会计分录
思考题 甲公司和乙公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2019年10月1日,甲公司向乙公司销售一批商品, 按价目表上标明的价格计算,其不含增值税额的售价总额为1000万元。为鼓励乙公司及早付清货款,甲公司规定的现金折扣条件为: 2/10, 1/20,n/30,计算现金折扣时不考虑增值税。要求: (1)编制甲公司销售商品的会计分录; (2)编制甲公司10月9日收到该笔销售的价款的会计分录; (3)编制甲公司10月15日收到该笔销售的价款的会计分录; (4)编制甲公司10月25日收到该笔销售的价款的会计分录。 2. 2019年5月1日,甲公司向乙公司销售一-批商品,开出的增值税专用发票上注明的销售价款为100万元,增值税税额为17万元。该批商品成本为80万元;商品已经发出,款项已经收到。协议约定,甲公司应于9月30日将所售商品购回,回购价为110万元(不含增值税额)。 要求:编制甲公司售后回购的会计分录
A公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为16%,2018年1月1日,A公司销售批商品给B公司,增值税专用发票上表明价款为240万元,这批商品的成本为200万元,商品已发出,款项已收到。销售协议同时规定,甲公司应该于2018年3月1日将所售商品购回,回购价格为260万元。 (1)判断A公司应当将回购业务作为何种经济业务处理,并说明理由。 (2)简述商品出售价格与回购价格的差额应当如何处理, (3)编制A公司2018年1月1日出售商品的会计分录。 (4)编制A公司2018年1月31日计提利息的会计分录。 (5)编制A公司2018年2月28日计提利息的会计分录, (6)编制A公司2018年3月1日回购商品的会计分录。
甲公司2018年5月20日销售A商品一批,增值税专用发票上注明售价为350000元,增值税税额为56000元,该批商品成本为182000元,A商品于2018年5月20日发出,购货方于5月27日付款,甲公司对该项销售确认了销售收入。2018年9月15日,该商品质量出现严重问题,购货方将该批商品全部退回给甲公司。甲公司同意退货,于退货当日支付了退货款,并按规定向购货方开具了增值税专用发票(红字) 假定不考虑其他因素。 要求:(1)编制2018年5月20日销售实现时的会计分录 (2)编制2018年5月27日收到货款时的会计分录 (3)编制2018年9月15日销售退回时的会计分录
2、甲公司在2021年3月1日与乙公司签订一项销售合同,根据合同向乙公司销售一批商品,开出的增值税专用发票上注明的销售价格为1000000元,增值税税额为130000元,商品并未发出,款项已经收到。该批商品成本为800000元。3月1日签订的补充合同约定,甲公司应于10月31日将所售商品回购,回购价为1080000元(不含增值税税额)。要求:分别编制3月1日销售、每月末计息及到期回购的分录。
付现所得税在哪里看得到
旅游公司内账,公司主营业务是旅游线路报名收入,公司一个小办公室改成一个小超市卖一些特产,给客户装特产的塑料袋可以计入管理费用低值易耗品吗?还是计入销售费用低值易耗品
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老师:装修公司小规模纳税人做内账,2年前没收回来的货款,一直没建账,现在老板让建账,我做的是借:应收账款贷:利润分配等收回货款,借:银行存款贷:应收账款因为不是今年的收入,不能记收入里,我这么做对吗?
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我的账面余额跟可用余额不一样,账面余额有2000多,可用余额是负20
有关应交税费的巩固题 作业本作业题 资料某企业为增值税一般纳税人,某月初“应交税费”账户余额为零。当月发生以下业务: (1)购入材料一批,价款300000元,增值税39000元,以银行存款支付,企业采用计划成本核算,该材料的计划成本320 000元材料已验收入库; (2)将账面原值600000元、累计摊销60000的专利权出售,开具的增值税专用发票注明的的价款550000元、增值税额33 000元,款项已收到存入银行,假定没有其他因素; (3)销售应税消费品一批,价款600000元,增值税78000元,款项已存入银行,消费税税率10%,该批商品的成本500000元;(4)月末计提日常经营活动产生的城市维护建设税(按7%)和教育费附加(按3%)。 要求编制以上业务相关的所有会计分录。(金额单位:元)