(二)实训资料二:审计人员通过对通达物资贸易公司的审计,掌握了该公司出纳员王玉贪污公款的情况:(1)通达贸易公司出纳员王玉从公司收发室截取了顾客李鸿升寄给公司的分期付款的5000元支票,存入了由他负责的公司零用金银行存款户中。然后,在该存款户中以支付劳务费为由,开具了一张以自己为收款人的5000元的支票,签名后从银行兑取了现金。(2)在与客户对账时,王玉将应收账款(李鸿升)账户余额扣减5000元后作为对账金额发给李鸿升对账单,表示5000元款项已经收到。(3)十天后,王玉编制了一张会计十凭证,将应收账款(李鸿升)账户调整到正确余额,但银行存款账户余额却比实际高列了5000元。(4)月底,在编制银行存款余额调节表时,王玉在调节表上虚列了两笔未达账项,将银行存款余额调节表调平。任务要求:根据上述情况,分析该公司内部控制中存在哪些重要缺陷。

甲公司2020年6月30日银行存款日记账的余额为41100元，同日转来的银行对账单的余额为48000元，为了确定公司银行存款的实有数，需要编制银行存款余额调节表。经过对银行存款日记账和对账单的核对，发现部分未达账项以及记账方面的错误，情况如下：(1)6月18日，公司委托银行收取的3000元的款项，银行已收妥入账，但公司尚未收到收款通知。(2)6月22日，公司存入银行的3300元的款项，出纳员误记为3000元。(3)6月26日，银行将本公司存入的一笔款项串户记账，金额为1600元。(4)6月29日，公司开出的转账支票一张，持票人尚未到银行办理转账手续，金额7200元。(5)6月30日，银行收取借款利息2000元，企业尚未收到支息通知。要求：根据上述资料编制银行存款余额调节表。

(二)实训资料二:审计人员通过对通达物资贸易公司的审计,掌握了该公司出纳员王玉贪污公款的情况:(1)通达贸易公司出纳员王玉从公司收发室截取了顾客李鸿升寄给公司的分期付款的5000元支票,存入了由他负责的公司零用金银行存款户中。然后,在该存款户中以支付劳务费为由,开具了一张以自己为收款人的5000元的支票,签名后从银行兑取了现金。(2)在与客户对账时,王玉将应收账款(李鸿升)账户余额扣减5000元后作为对账金额发给李鸿升对账单,表示5000元款项已经收到。(3)十天后,王玉编制了一张会计十凭证,将应收账款(李鸿升)账户调整到正确余额,但银行存款账户余额却比实际高列了5000元。(4)月底,在编制银行存款余额调节表时,王玉在调节表上虚列了两笔未达账项,将银行存款余额调节表调平。任务要求:根据上述情况,分析该公司内部控制中存在哪些重要缺陷。

星海公司2020年6月30日银行存款日记账的余额为41100元，同日转来的银行对账单的余额为46500元，为了确定公司银行存款的实有数，需要编制银行存款余额调节表。经过对银行存款日记账和对账单的核对，发现部分未达账项以及一些记账方面的错误，情况如下：（1）6月18日，公司委托银行收取的金额为3000元的款项，银行已收妥入账，但公司尚未收到收款通知。（2）6月22日，公司存入银行的3300元款项，出纳人员误记为3000元。（3）6月26日，银行将本公司存入的一笔款项串户记账，金额为1600元。（4）6月29日，公司开出的转账支票一张，持票人尚未到银行办理转账手续，金额为7200元。（5）6月30日，存入银行支票一张，金额为1500元，银行已承办，企业已凭回单记账，对账单并没有记录。（6）6月30日，银行收取借款利息2000元，企业尚未收到支息通知。要求：根据上述资料编制银行存款余额调节表。2020-11-

星海公司2020年6月30日银行存款日记账的余额为41100元，同日转来的银行对账单的余额为46500元，为了确定公司银行存款的实有数，需要编制银行存款余额调节表。经过对银行存款日记账和对账单的核对，发现部分未达账项以及一些记账方面的错误，情况如下：（1）6月18日，公司委托银行收取的金额为3000元的款项，银行已收妥入账，但公司尚未收到收款通知。（2）6月22日，公司存入银行的3300元款项，出纳人员误记为3000元。（3）6月26日，银行将本公司存入的一笔款项串户记账，金额为1600元。（4）6月29日，公司开出的转账支票一张，持票人尚未到银行办理转账手续，金额为7200元。（5）6月30日，存入银行支票一张，金额为1500元，银行已承办，企业已凭回单记账，对账单并没有记录。（6）6月30日，银行收取借款利息2000元，企业尚未收到支息通知。要求：根据上述资料编制银行存款余额调节表。

3、审计人员在对利达公司银行存款进行审计时发现：2019年12月31日银行存款日记账余额为80000元；银行存款对账单余额为82425(经核实是正确的)。经核对发现2019年12月存在以下几笔未达账项：（1）12月30日，存入从其他单位收到的转账支票一张计8000元，银行尚未入账；（2）12月30日，企业开出一张转账支票6000元，现金支票500元，持票人尚未到银行办理转账和取款手续，银行尚未入账；（3）委托银行代收的外埠存款4000元，银行已经收到入账，但收款通知尚未到达企业；（4）银行受运输机构委托代收运费，已经从企业存款中付出150元，但企业尚未接到转账付款通知。（5）银行计算企业的存款利息75元，已经计入企业存款户，但企业尚未入账。要求：根据上述资料，填制企业银行存款余额调节表。