老师您好，我们公司有母公司A，子公司B，A投资B公司占股95%，A投资B的实缴资本为20万，目前子公司是亏损的状态，我现在要编制合并报表，是直接抵消投资的金额就可以吗，还是要怎么做，分录怎么做呢?

你好，可以全部抵消投资金额

2022-05-13

借长期股权投资贷银行存款资本公积

2024-10-17

你好，学员，新年好张某是实际控制人这个不需要编制合并报表的

2022-02-01

1. 减资多少合理考虑因素：财务状况：公司w的资产总额为4800万，但没有实际生产，主要收入来自租金。因此，减资的数额应基于公司的现金流、运营成本、未来发展需求等因素。负债情况：公司w的注册资本3000万，全部为借A公司的款项。这意味着公司w有3000万的负债。减资时，需要确保不会损害债权人的利益。法律法规：减资必须遵循公司法和公司章程的规定，同时需要通知债权人并进行公告。建议：首先，对公司w的财务状况进行全面评估，确定公司是否真正需要减资。如果确实需要减资，建议与债权人A公司沟通，确保减资不会损害其利益。减资的具体数额应由公司股东会或董事会根据公司实际情况和未来规划来决定。 2. 对外投资B公司是全部控股好还是考虑因素：战略目标：公司w对B公司的投资是为了实现怎样的战略目标？是希望完全控制B公司还是只参与其经营？管理团队：B公司的管理团队是否值得信赖？公司w是否有能力对B公司进行有效管理？风险控制：全部控股可能带来更高的风险，因为公司w需要承担B公司的所有经营风险。建议：如果公司w希望完全控制B公司的经营和决策，可以选择全部控股。但在此之前，应对B公司的管理团队、市场前景等进行深入调查和评估。如果公司w只是想在B公司中拥有一定的股份，参与其经营和收益，可以选择部分控股。这样可以在一定程度上降低风险。 3. 要交什么税涉及的税种：企业所得税：当公司w以非货币性资产（如厂房）对B公司进行投资时，可能涉及非货币性资产转让所得，需要缴纳企业所得税。印花税：如果公司w将持有的B公司或C公司的股份转让给其他方，可能需要缴纳印花税。

2024-05-10

是的，当母公司A下面有B和C两个全资子公司，并且B公司下面还有D、E、F三个全资子公司时，进行集团合并报表时，通常需要将这6个公司都纳入合并范围。这是因为合并报表的目的是反映整个集团的经济实力和财务状况，包括所有的子公司。关于使用成本法还是权益法，这主要取决于母公司对子公司的控股比例和子公司是否上市。对于100%控股的全资子公司，通常使用成本法进行会计处理。成本法下，母公司按照其持有子公司股权的比例，将子公司的净利润计入母公司的投资收益。如果子公司都是亏损的，那么在合并报表时，母公司的股权投资收益将与子公司的亏损进行抵消。但由于子公司都是亏损的，实际上并没有利润分配可以进行抵消。因此，在这种情况下，母公司股权投资收益与子公司利润分配抵消的这个步骤在合并报表时确实是不用的。

2024-02-27