[典例研习-4-4]2021年1月1日，甲公司以银行存款4000万元取得乙公司30%的股权，能够对乙公司施加重大影响。当日，乙公司可辨认净资产的公允价值为14000万元。乙公司2021年实现净利润2000万元。2022年3月12日，乙公司宣告分派现金股利1000万元，2022年3月20日，甲公司收到乙公司现金股利300万元存入银行。2022年5月10日，乙公司因增发新股导致资本公积增加3000万元。2022年12月4日，甲公司将持有的乙公司30%股权全部出售，取得处置价款5500万元，款项已存入银行。不考虑相关税费等因素。

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• 老师你好，我们去年有个项目租赁费，当时的会计分录是，借主营业务成本4000 贷应付账款4000 一直挂账，今年这个项目的4000元不用付了，我们是不是应该冲销这个4000，借应付账款4000贷以前年度损益调整4000 然后借以前年度损益调整4000贷利润分配未分配利润4000 这个不影响本年利润影响累计利润

• 小规模减资，一人股东，500万减到1万可以吗？有什么风险呢？要怎么操作？

• 变更增加股东，财务需要优化吗？预收，预付往来较大需要调整吗？未分配利润为负数，实收资本为0

• 老师，早上好，我想咨询一下，公司有自建商场，地块也是我们的，现是想把商场的其中两层楼1.96亿过户到对方，地还是我们的，请问需要涉及什么税及计算方法

• 购买原材料时入库，输入进销存软件，完工再入库输入进销存软件？销售再出库输入进销存软件？

• 老师好，我现在实际的情况是1到5月份法人在三个公司报个税，一个报500，一个报3000，一个报4800，专项附加扣除是3000，现在老板让按三个点交个税，多申报点个税做成本，我现在每月该给老板发多少工资合适呢？

• 车辆挂靠在运输公司，车我们公司在用自己请的司机出的过路费和油费，，挂靠的运输公司说可以给我们开发票(用我们的挂靠车辆)，这样风险大吗？

• 老师好，增值税专用发票认证并抵扣，后期作废了应该怎么处理

• 本金化率的概念及应用？

• 老师帮解答一下这道题