2.某企业2021年发生下列业务：（1）销售产品收入2000万元；（2）转让一项商标所有权，取得营业外收入60万元；（3）收取当年让渡资产使用权的专利实施许可费，取得其他业务收入10万元；（4）取得国债利息2万元；（5）全年销售成本1000万元；税金及附加100万元；（6）全年销售费用500万元（含广告费400万元）；全年管理费用200万元，（含招待费80万元，研发新产品费用50万元）；全年财务费用80万元（其中非金融机构借款利息20万元，借款期为半年，年利率10%，银行同期利率为6%）；（7）全年营业外支出40万元（含通过政府部门对灾区捐款20万元；直接对私立小学捐款10万元；违反政府规定被工商局罚款2万元）。要求：计算该企业2021年应纳的企业所得税。

应纳税所得额2000+60+10-1000-100-500+100-200-50*0.75-80*0.6-80+20-40+10+2=196.5，如果税率是0.25，则所得税是49.13

2022-05-13

会计利润的计算是 2000+60+10+2-1000-100-500-200-80-40=152

2022-05-13

同学您好利润总额=2000%2B60%2B10%2B2-1000-100-500-200-80-40=152 广告费限额=（2000%2B10）*15%=301.5，调增=400-301.5=98.5 招待费：限额1，80*60%=48，限额2，（2000%2B10）*5‰=10.05，调增80-10.05=69.95 研发新产品费用调减50*75%=37.5 财务费用调增20*1/2*（10%-6%）=0.4 2021年应纳的企业所得税=（152-2%2B98.5%2B69.95-37.5%2B0.4%2B12）*25%=73.3375

2022-05-11

请稍等，正在计算中。。。

2022-05-12

会计利润的计算是 2000+60+10+2-1000-100-500-200-80-40=152 国债利息免税，纳税调减2 广告费扣除限额2010*0.15=301.5 纳税调增400-301.5=98.5 业务招待费扣除限额80*60%=48 2010*0.005=10.05纳税调增80-10.05=69.95 研发新产品加计扣除75%纳税调减37.5 财务费用纳税调增20/0.1*（0.1-0.06）=8 公益性捐赠扣除限额152*0.12=18.24 纳税调增20-18.24+10+2=13.76 应纳税所得额是 152-2+98.5+69.95-37.5+8+13.76=302.71 应交所得税是302.71*0.25=75.6775

2022-05-13