老师：所得税汇算清缴都有哪些是需要调增调减的科目？

您好不是根据会计科目调增调减的是根据发生的业务一般涉及到损益的科目都有可能调整

2022-05-14

你好要看单位业务情况的比如福利招待费工资等你们是哪种

2023-04-12

你好，比如你账上做多了或者做少了，这些需要做账务处理如果是没有发票，但是实际有业务已经做了账务处理，这种不需要做账务处理调整了。超过扣除比例的这些也不需要做账务处理

2024-07-31

你好！这个不需要做分录，只需要看最终要不要补税或者退税，做对应分录

2024-07-31

同学，你好，一般有以下的方面
1、职工福利费。企业发生的职工福利费支出，不超过实际发生的工资薪金总额14％的部分，准予扣除。超过部分作纳税调整处理，且为永久性业务核算。

2、工会经费。企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2％的部分，准予扣除。

3、职工教育经费。企业发生的职工教育经费支出，不超过工资总额2.5％的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除，此时产生时间性差异，应做纳税调增项目处理。

4、五险一金。企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费、分别在不超过职工工资总额5％标准内的部分，在计算应纳税额时准予扣除，超过部分，不予扣除。

5、利息支出。超过税法规定不予扣除需做调整。

6、业务招待费。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售收入（营业）收入的0.5％。

7、广告费和业务宣传费支出。企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售收入（营业）15％的部分，准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除，产生时间性差异。

8、罚款、罚金、滞纳金。

9、捐赠。企业发生的公益事业的捐赠支出，不超过年度利润总额12％的部分，准予扣除，而非公益性捐赠不得扣除，应作纳税调增。

2023-02-07