某居民企业2020年度共发生下列收入事项:(1)主营业务收入8000万元;(2)其他业务收入2000万元;(3)营业外收入500万元;(4)利息收入10万元(全部为购买国库券利息)。发生各项支出如下:(1)主营业务成本4500万元;(2)其他业务成本1000万元;(3)销售2000万元(其中广告费和业务宣传费1600万元);(4)税金及附加300万元;(5)管理费用1500万元(其中:业务招待费200万元);(6)财务费用200万元(全部为银行借款利息)。(7)营业外支出300万元(其中通过民政部门向遭受雪灾地区捐款200万元，且取得了非税收入发票)。企业所得税率为25%,假设无其他纳税调整事项。计算该企业2019年度应纳企业所得税额。

你好！8000+2000+500+10-4500-1000-2000-300-1500-200-300-200=510 510-10（国债利息免）广告费+（1600-10000×0.15）+业务招待费（200-10000×0.005）+（200-10000×0.12）=830×0.25=207.5

2022-05-14

企业会计利润＝8000%2B2000%2B500%2B10-4500-1000-2000-300-1500-200-300＝710万利息收入10万调减应纳税所得广宣费纳税调增1600-（8000%2B2000）*15%＝100 业务招待费纳税调增200-（8000%2B2000）*0.5%＝150 捐赠调增应纳税所得200-710*12%＝114.8 2019年应纳企业所得税＝（710%2B100%2B150%2B114.8）*25%＝268.7

2022-05-14

你好：企业会计利润＝8000%2B2000%2B500%2B10-4500-1000-2000-300-1500-200-300＝710万利息收入10万调减应纳税所得广宣费纳税调增1600-（8000%2B2000）*15%＝100 业务招待费纳税调增200-（8000%2B2000）*0.5%＝150 捐赠调增应纳税所得200-710*12%＝114.8 2019年应纳企业所得税＝（710%2B100%2B150%2B114.8）*25%＝268.7

2022-05-14