某居民企业2020年度共发生下列收入事项:(1)主营业务收入8000万元;(2)其他业务收入2000万元;(3)营业外收入500万元;(4)利息收入10万元(全部为购买国库券利息)。发生各项支出如下:(1)主营业务成本4500万元;(2)其他业务成本1000万元;(3)销售2000万元(其中广告费和业务宣传费1600万元);(4)税金及附加300万元;(5)管理费用1500万元(其中:业务招待费200万元);(6)财务费用200万元(全部为银行借款利息)。(7)营业外支出300万元(其中通过民政部门向遭受雪灾地区捐款200万元，且取得了非税收入发票)。企业所得税率为25%,假设无其他纳税调整事项。计算该企业2019年度应纳企业所得税额。

你好！8000+2000+500+10-4500-1000-2000-300-1500-200-300-200=510 510-10（国债利息免）广告费+（1600-10000×0.15）+业务招待费（200-10000×0.005）+（200-10000×0.12）=830×0.25=207.5

2022-05-14

企业会计利润＝8000%2B2000%2B500%2B10-4500-1000-2000-300-1500-200-300＝710万利息收入10万调减应纳税所得广宣费纳税调增1600-（8000%2B2000）*15%＝100 业务招待费纳税调增200-（8000%2B2000）*0.5%＝150 捐赠调增应纳税所得200-710*12%＝114.8 2019年应纳企业所得税＝（710%2B100%2B150%2B114.8）*25%＝268.7

2022-05-14

你好：企业会计利润＝8000%2B2000%2B500%2B10-4500-1000-2000-300-1500-200-300＝710万利息收入10万调减应纳税所得广宣费纳税调增1600-（8000%2B2000）*15%＝100 业务招待费纳税调增200-（8000%2B2000）*0.5%＝150 捐赠调增应纳税所得200-710*12%＝114.8 2019年应纳企业所得税＝（710%2B100%2B150%2B114.8）*25%＝268.7

2022-05-14

快账用户sw4n 追问 2022-05-14 16:09

某家电企业为增值税一般纳税人(增值税率13%)，有职工1000人，其中残疾职工10人，2020年相关资料如下:(1)全年实现销售收入9000万元;(2)第四季度对外出租仓库收取租金15万元;(3)国债利息收入100万元;(4)缴纳土地使用税29.8万元，缴纳房产税42.96万元，缴纳印花税2.535万元,缴纳增值税175万元,城市维护建设税47.88万元，教育费附加20.52万元;(5)销售产品成本5200万元,发生销售费用1000万元,发生管理费用900万元(含给残疾职工发放工资30万元及新产品开发费用100万元)，发生财务费用200万元;(6)9月发生意外事故，经税务机关核定损失库存原材

齐红老师解答 2022-05-14 16:25

不好意思同学新问题重新发起谢谢