演示账套

甲公司2020年度利润总额300万元，预缴企业所得税税额60万元，在“营业外支出”账户中列支了通过公益性社会组织向灾区的捐款40万元。已知，企业所得税税率为25%；公益性捐赠支出不超过年度利润总额 12%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。计算甲公司当年应补缴企业所得税税额

2022-05-15 10:41

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2022-05-15 10:43

公益性捐赠扣除限额=300*12%=36万，纳税调增=40-36=4万应纳企业所得税=(300%2B4)*25%=76万，补缴=76-60=16万

快账用户3062 追问 2022-05-15 10:45

为什么用76-60

齐红老师解答 2022-05-15 10:46

应纳76，已经预交60，那不是再补16

快账用户3062 追问 2022-05-15 10:52

因为超过了扣除标准超过了36所以就得纳税调增所以就是用40-36吗

齐红老师解答 2022-05-15 12:44

是的，税前扣除的金额不能超过标准。

快账用户3062 追问 2022-05-15 13:16

调增是用什么加什么啊，我有点不明白

公益性捐赠扣除限额=300*12%=36万，纳税调增=40-36=4万应纳企业所得税=(300%2B4)*25%=76万，补缴=76-60=16万

2022-05-15

您好，这个调增40-300*12%=4 然后补缴的话是=(300%2B4)*25%-60=16

2022-05-15

你好，甲公司当年应补缴企业所得税税额=（300万%2B2万）*25%—60万 2万是捐款纳税调增的金额

2022-06-20

你好，同学公益性捐赠支出扣除限额=300*12%=36万，需要纳税调增=38-36=2万甲公司当年应补缴企业所得税税额=（300%2B2）*25%-60=15.5万

2022-06-20

你好，甲公司当年应补缴企业所得税税额=（300万%2B2万）*25%—60万 2万是捐款纳税调增的金额

2022-06-20

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