同学您好, 1、2018年12月31日,会计准则固定资产计提折旧=8/4=2(万元),税法计提折旧=8*4/(1%2B2%2B3%2B4)=32/10=3.2(万元), 在计算应纳税所得额时,在利润总额的基础上,调减3.2-2=1.2(万元) 应交所得税=(100-1.2)*25%=24.7(万元) 固定资产账面价值=8-2=6(万元),计税基础=8-3.2=4.8(万元),产生应纳税暂时性差异=6-4.8=1.2(万元), 确认递延所得税负债=1.2*25%=0.3(万元) 借:所得税费用 25 贷:应交税费—应交所得税 24.7 递延所得税负债 0.3 2、2019年12月31日,会计准则固定资产计提折旧=8/4=2(万元),税法计提折旧=8*3/(1%2B2%2B3%2B4)=24/10=2.4(万元), 在计算应纳税所得额时,在利润总额的基础上,调减2.4-2=0.4(万元) 应交所得税=(100-0.4)*25%=24.9(万元) 固定资产账面价值=8-2-2=4(万元),计税基础=8-3.2-2.4=2.4(万元),产生应纳税暂时性差异=4-2.4=1.6(万元), 递延所得税负债余额=1.6*25%=0.4(万元), 当年确认递延所得税负债=0.4-0.3=0.1(万元) 借:所得税费用 25 贷:应交税费—应交所得税 24.9 递延所得税负债 0.1 3、2020年12月31日,会计准则固定资产计提折旧=8/4=2(万元),税法计提折旧=8*2/(1%2B2%2B3%2B4)=16/10=1.6(万元), 在计算应纳税所得额时,在利润总额的基础上,调增2-1.6=0.4(万元) 应交所得税=(100%2B0.4)*25%=25.1(万元) 固定资产账面价值=8-2-2-2=2(万元),计税基础=8-3.2-2.4-1.6=0.8(万元),产生应纳税暂时性差异=2-0.8=1.2(万元), 递延所得税负债余额=1.2*25%=0.3(万元), 当年应转回递延所得税负债=0.4-0.3=0.1(万元) 借:所得税费用 25 递延所得税负债 0.1 贷:应交税费—应交所得税 25.1 4、2021年12月31日,会计准则固定资产计提折旧=8/4=2(万元),税法计提折旧=8*1/(1%2B2%2B3%2B4)=8/10=0.8(万元), 在计算应纳税所得额时,在利润总额的基础上,调增2-0.8=1.2(万元) 应交所得税=(100%2B1.2)*25%=25.3(万元) 固定资产账面价值=8-2-2-2-2=0,计税基础=8-3.2-2.4-1.6-0.8=0,产生应纳税暂时性差异=0, 递延所得税负债余额=0, 当年应转回递延所得税负债=0.3-0=0.3(万元) 借:所得税费用 25 递延所得税负债 0.3 贷:应交税费—应交所得税 25.3
某公司2017年12月26日购入一台价值8万元不需要安装的设备,该设备预计使用期限为4年,财务会计采用直线法计提折旧(不考虑残值),税务会计采用年数总和法计提折旧(不考虑残值)。假定该公司每年的利润总额均为100万元,无其他纳税调整项目,每年所得税税率为25%。要求:用资产负债表债务法分别反映该公司2018-2021年有关所得税核算的会计分录。
某公司2017年12月26日购入一台价值8万元不需要安装的设备,该设备预计使用期限为4年,财务会计采用直线法计提折旧(不考虑残值),税务会计采用年数总和法计提折旧(不考虑残值)。假定该公司每年的利润总额均为100万元,无其他纳税调整项目,每年所得税税率为25%。要求:用资产负债表债务法分别反映该公司2018-2021年有关所得税核算的会计分录。
某公司2017年12月26日购入一台价值8万元不需要安装的设备,该设备预计使用期限为4年,财务会计采用直线法计提折旧(不考虑残值),税务会计采用年数总和法计提折旧(不考虑残值)。假定该公司每年的利润总额均为100万元,无其他纳税调整项目,每年所得税税率为25%。要求:用资产负债表债务法分别反映该公司2018-2021年有关所得税核算的会计分录。
某公司2017年12月26日购入一台价值8万元不需要安装的设备,该设备预计使用期限为4年,财务会计采用直线法计提折旧(不考虑残值),税务会计采用年数总和法计提折旧(不考虑残值)。假定该公司每年的利润总额均为100万元,无其他纳税调整项目,每年所得税税率为25%。要求:用资产负债表债务法分别反映该公司2018-2021年有关所得税核算的会计分录。
某公司2017年12月26日购入一台价值8万元不需要安装的设备,该设备预计使用期限为4年,财务会计采用直线法计提折旧(不考虑残值),税务会计采用年数总和法计提折旧(不考虑残值)。假定该公司每年的利润总额均为100万元,无其他纳税调整项目,每年所得税税率为25%。要求:用资产负债表债务法分别反映该公司2018-2021年有关所得税核算的会计分录。
老师您好,净资产是什么
老师,小规模物业公司收到一张信息服务费发票,服务时间为2025.3.2至2027.3.1,这个服务如何入账?
与律师事务所签订的代理合同,需要缴纳印花税吗?
购买其他公司的短视频拍摄服务,有三次 只是开票了但是没有签合同,这种我们需要交印花税吗?
老师,营业税金及附加在结转损益时应结转本年利润中吗
个体户租赁铺面,当时双方已经协商好了 房产税、土地税、个人所得税 都是承租方承担,缴纳到了2021年,后面税务局没有通知了 就没有缴纳了 , 现在因上学需要补交2023年到2024年的,2021年和2022年的可以不用缴纳么、因为这个也没有申报记录的,
项目资本金时什么意思?
老师,有外币核算的企业,期末都要调汇吗?
老师您好 租赁合同 甲乙双方都需要交印花税吗
老师您好,这是一家一般纳税人,为啥最后需要交的金额不等于销项减进项啊