演示账套

某公司2017年12月26日购入一台价值8万元不需要安装的设备,该设备预计使用期限为4年，财务会计采用直线法计提折旧(不考虑残值)，税务会计采用年数总和法计提折旧(不考虑残值)。假定该公司每年的利润总额均为100万元，无其他纳税调整项目，每年所得税税率为25%。要求:用资产负债表债务法分别反映该公司2018-2021年有关所得税核算的会计分录。

2022-05-16 13:35

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2022-05-16 13:59

2018年会计折旧=8/4=2 税法折旧=8*4/(4%2B3%2B2%2B1)=3.2 应纳税所得额=（100%2B2-3.2）=98.8 当期所得税=98.8*25%=24.7 递延所得税负债=（3.2-2）*25%=0.3 借所得税费用0.3%2B24.7=25 贷递延所得税负债0.3 应交所得税24.7 2019年会计折旧=8/4=2 税法折旧=8*3/(4%2B3%2B2%2B1)=2.4 应纳税所得额=（100%2B2-2.4）=99.6 当期所得税=99.6*25%=24.9 递延所得税负债=（2.4-2）*25%=0.1 借所得税费用24.9%2B0.1=25 贷递延所得税负债0.1 应交所得税24.9 2020年会计折旧=8/4=2 税法折旧=8*2/(4%2B3%2B2%2B1)=1.6 应纳税所得额=（100%2B2-1.6）=100.4 当期所得税=100.4*25%=25.1 递延所得税负债=（2-1.6）*25%=0.1 借所得税费用25.1-0.1=25 递延所得税负债0.1 贷应交所得税25.1 2021年会计折旧=8/4=2 税法折旧=8*1/(4%2B3%2B2%2B1)=0.8 应纳税所得额=（100%2B2-0.8）=101.2 当期所得税=101.2*25%=25.3 递延所得税负债=（2-0.8）*25%=0.3 借所得税费用25 递延所得税负债0.3 贷应交所得税25.3

快账用户wip7 追问 2022-05-16 17:28

会计分录怎么写

齐红老师解答 2022-05-16 18:05

借所得税费用0.3%2B24.7=25 贷递延所得税负债0.3 应交所得税24.7 借所得税费用24.9%2B0.1=25 贷递延所得税负债0.1 应交所得税24.9 借所得税费用25.1-0.1=25 递延所得税负债0.1 贷应交所得税25.1 借所得税费用25 递延所得税负债0.3 贷应交所得税25.3