同学你好,这样操作的话,需要做企业所得税的调整分录,一般情况下,今年开退货销售发票的话,不用通过以前年底损益调整处理的,直接冲今年的收入就行了。
请问调整分录该怎么写。去年有一笔以前年度损益调整,一开始写成了 借:其他应收100 贷:以前年度损益调整100 借:以前年度损益调整100 贷:营业外收入100 借:营业外收入100 贷:未分配利润100 现在想把这笔分录修改,不应该通过营业外收入再结转到未分配利润。我把后两笔冲掉,又做了 借:以前年度损益调整100 贷:未分配100 但调整后影响利润,报表不平,请问正确做法应该是怎样的?
老师,我司是销售方,去年销售收入100和结转成本90,今年开了红字专票,冲减去年的收入 冲减分录如下: 第一步、冲收入 借:应收账款 -113 贷:以前年度损益调整 -100 贷:应交税费-应交增值税(销项税) -13 第二步、冲成本 借:以前年度损益调整 -90 贷:库存商品 -90年 第三步、结转未分配利润 借:利润分配-未分配利润 10 贷:以前年度损益调整 10 请问,我还需要做企业所得税的调整分录吗?
老师 我司是销售机台的,在22年11月份签订销售合同113万,约定23年3月发货,22年12月份收到了113万,并开具发票113万,但我司原材料还未购买,机台还未开始做,暂估成本90万。 我司在22年的凭证如下: 借:银行存款113 贷:预收账款113 借:预收账款113 贷:主营业务收入100 应交税金-应交增值税(销项税额)13 借:主业务成本90 贷:库存商品90 借:主营业务收入100 贷:主营业务成本90 本年利润10 借:本年利润10 贷:利润分配-未分配利润10 23年实际发生成本95万,做账如下: 借:以前年度损益调整-主营业务成本5 贷:库存商品5 借:利润分配-未分配利润5 贷:以前年度损益调整5 汇算清缴前:利润分配-未分配利润在贷方:5 所以应交所得税5*25%=1.25 请问老师这样的分录对吗
老师 去年有个分录是因为重开票做了一笔 借应收账款71800贷主营业务收入68380.95应交税费应交增值税销项税额3419.05,今年调整分录 借以前年度损益调整71800贷应收账款71800借利润分配 年初未分配利润71800 贷以前年度损益调整71800对吗?
@郭老师 请教老师,我在做今年的账时发现去年多结转了成本,去年的账不是我做的,今天我看汇算清缴税交的多些,我把去年结转的主营成本反冲,借:库存商品 贷:以前年度损益调整 借:以前年度损益调整 贷:利润分配—未分配利润 补交所得税分录:借:利润分配——未分配利润 贷:应交税费——应交所得税 借: 应交税费——应交所得税 贷:银行存款 这样处理和几个分录对吗?
老师,企业所得税的调整分录,是怎么做呢?
同学你好,如果调整的话,借:以前年度损益调整,2.5万元(按25%计算),贷;应交税费-应交企业所得税,2.5万元。再结转,借:利润分配,2.5万元,贷:以前年度损益调整,2.5万元。