演示账套

老师，我们21年1月买的固定资产，折旧正常，现在我们做21年的汇算，可以选择一次性扣除吗？比如我们资产原值10万，折了10万块，21年的汇算我可以选择一次性扣90万吗？可以的话，汇算的表我要怎么填了

2022-05-20 17:40

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2022-05-20 17:53

你汇算清缴的时候，资产原值本年折旧就是累计折旧，您正常填写，只是说你的税收折旧金额那里要填90。

快账用户9107 追问 2022-05-20 17:55

好的，前面说的我21年1月买的，当时没有选择一次性扣除，我们继续折到了今天5月，现在汇算时想一次性扣除也是可以的对吗？

齐红老师解答 2022-05-20 17:58

会计和税法不一样的，您账面上的话正常计提折旧。

快账用户9107 追问 2022-05-20 18:02

我就是想知道一次性折旧的政策，是购进当年都可以选择一次性扣除对吗？像我21年买的，21年的汇算我可以扣，如果到22年的汇算再扣就不可以了对吗

齐红老师解答 2022-05-20 18:04

到二二年汇算清缴的时候，你都不能扣了，而且你要调整你的税收金额，就说你要把2022年你折旧的那部分调增。

快账用户9107 追问 2022-05-20 18:05

好的，明白，谢谢老师

齐红老师解答 2022-05-20 18:06

祝您生活愉快开心快乐

你汇算清缴的时候，资产原值本年折旧就是累计折旧，您正常填写，只是说你的税收折旧金额那里要填90。

2022-05-20

你好；你们之前按月折旧的话；你们可以申请一次性税前扣除的；可以的

2022-05-23

你好！符合条件是可以的

2021-05-12

您好，这个如果是亏损的话，1可以结转下年的

2022-01-10

您好，在20年汇算清缴时会计金额计入的费用为4万，税收申报为30万，本年会计应纳税<税收应纳税，形成应纳税暂时性差异30万-4万=26万元，填表《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》中，1列账载金额固定资产原值30万，2列、3列折旧4万；4列、5列、8列税收金额填30万；这时账载资产金额为30万-4万=26万，税收资产金额为0，纳税调整金额为-26万；在21年汇算清缴的时候，第1列“资产原值”、第4列“资产计税基础”、第8列“累计折旧、摊销额”填报30万元；第2列“本年折旧、摊销额”填报10万元；第3列“累计折旧、摊销额”填报14万元；第5列“税收折旧、摊销额”填报0元；第9列“纳税调整金额”填报10万元。

2021-12-24