演示账套

老师，我们21年1月买的固定资产，折旧正常，现在我们做21年的汇算，可以选择一次性扣除吗？比如我们资产原值10万，折了10万块，21年的汇算我可以选择一次性扣90万吗？可以的话，汇算的表我要怎么填了

2022-05-20 17:40

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2022-05-20 17:53

你汇算清缴的时候，资产原值本年折旧就是累计折旧，您正常填写，只是说你的税收折旧金额那里要填90。

快账用户9107 追问 2022-05-20 17:55

好的，前面说的我21年1月买的，当时没有选择一次性扣除，我们继续折到了今天5月，现在汇算时想一次性扣除也是可以的对吗？

齐红老师解答 2022-05-20 17:58

会计和税法不一样的，您账面上的话正常计提折旧。

快账用户9107 追问 2022-05-20 18:02

我就是想知道一次性折旧的政策，是购进当年都可以选择一次性扣除对吗？像我21年买的，21年的汇算我可以扣，如果到22年的汇算再扣就不可以了对吗

齐红老师解答 2022-05-20 18:04

到二二年汇算清缴的时候，你都不能扣了，而且你要调整你的税收金额，就说你要把2022年你折旧的那部分调增。

快账用户9107 追问 2022-05-20 18:05

好的，明白，谢谢老师

齐红老师解答 2022-05-20 18:06

祝您生活愉快开心快乐

你汇算清缴的时候，资产原值本年折旧就是累计折旧，您正常填写，只是说你的税收折旧金额那里要填90。

2022-05-20

你好；你们之前按月折旧的话；你们可以申请一次性税前扣除的；可以的

2022-05-23

您好，这个如果是亏损的话，1可以结转下年的

2022-01-10

同学你好这个可以的

2022-01-06

11 月购入 30 万车辆的一次性折旧处理会计上 12 月仍按 10 年折旧计提 2500 元；税法上可在 2025 年汇算时一次性扣除 30 万，因此 2025 年汇算需纳税调减 297500 元（30 万 - 2500 元）。 2026 年汇算调整 2026 年会计上会计提全年折旧 3 万元（2500×12），但税法上该车辆已无扣除额度，因此 2026 年及后续 9 年每年需纳税调增 3 万元，直至税会差异全部转回。申报表填写（2025 年汇算）《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》（A105080）账载金额：资产原值 30 万，本年折旧 2500 元，累计折旧 2500 元；税收金额：资产原值 30 万，本年折旧 30 万，累计折旧 30 万；纳税调整金额：-297500 元（调减）。

2025-12-15