你好老师 3. 酒类产品 啤酒，黄酒：按上述处理，包装物押金未逾期“不纳入销售额”，逾期“纳入销售额”征税 啤酒，黄酒以外的“其他酒类产品”：包装物押金无论是否返还及会计上如何核算，一律在收取时并入销售额征税 提问：这里的“其他酒类产品”只针对白酒，还是红酒也算

单选题】纳税人为销售而出租，出借包装物收取的押金，增值税正确的计算方法是a，单独记账核算的，一律不并入销售额征收增值税，对逾期包装物押金，均并入销售额征税b，酒类产品包装物押金，一律并入销售额计税，其他货物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税c，对销售除啤酒，黄酒之外的其他酒类产品收取的包装物押金均应并入当期销售额征税，其他货物押金，单独记账而且退还期限未超过一年者，不计算缴纳增值税d，无论会计上如何核算，均应并人销售额计算纳缴纳增值税

1.甲酒厂（一般纳税人）1月主要业务如下：（1）销售自产白酒3000斤并负责送货，每斤不含税售价4000元，另收取运输及装卸费2060元，一并开具货物销售发票。同时，出借包装物一批，收取包装物押金200元。（2）特制一批葡萄酒作为福利发给本厂职工，生产成本为4000元，无同类产品售价。（3）销售当月生产的啤酒2吨，每吨生产成本1580元，出厂价3500元（不含税），共取得销售收入7000元。（4）将原材料运往异地乙酒厂生产加工药酒，材料成本132000元，药酒加工完毕，企业收回药酒时取得乙酒厂开具的增值税专用发票注明加工费30000元、增值税5100元，乙酒厂无同类药酒的市场价格。要求：逐笔计算该酒厂应纳的消费税额。（其他酒成本利润率为10%，白酒消费税税率为20%+0.5元/斤，其他酒税率10%，甲类啤酒税率250元/吨，乙类啤酒220元/吨）

你好老师 包装物的押金（分计税的和不计税的）： 未逾期的押金：不计入销售额征税 逾期的押金：应并入卖方销售额征税（啤酒，黄酒，非酒类货物适用 如：陈醋） 提问：包装物逾期的押金应并入销售额征税，只针对啤酒，黄酒，非酒类的包装物押金，还是所有货物包装物逾期的押金呢

你好老师 3. 酒类产品 啤酒，黄酒：按上述处理，包装物押金未逾期“不纳入销售额”，逾期“纳入销售额”征税 啤酒，黄酒以外的“其他酒类产品”：包装物押金无论是否返还及会计上如何核算，一律在收取时并入销售额征税 提问：这里的“其他酒类产品”只针对白酒，还是红酒也算

（1）研发生产一种新型粮食白酒1吨，成本38万元，作为礼品赠给客户，无同类产品售价。（2）将0.5吨自产的黄酒作为福利发给职工其成本为5万元。（3）销售鲜啤酒5吨给甲烟酒批发销售公司，开具的增值税专用发票上注明不含税金额16000元，另开收据收取包装物押金3000元（含塑料周转箱押金400元）；销售无醇啤酒3吨给乙商贸公司，开具增值税普通发票注明价税合计金额8000元，另开收据收取包装物押金1000元。上述押金均单独核算。（4）酒厂提供成本为120万元的原材料委托丙企业加工散装药酒6吨，收回时向丙企业支付不含增值税的加工费12万元，丙企业已代收代缴消费税。酒厂收回后将其中的4吨散装药酒继续加工成瓶装药酒12000瓶，以每瓶不含税320元的售价销售完毕.粮食白酒的成本利润率为10%、消费税税率为20%加0.5元/500克（或者500毫升）；黄酒的成本利润率为5%、消费税定额税率为240元/吨；甲类啤酒定额税率为250元/吨；乙类啤酒定额税率为220元/吨；其他酒的消费税税率为10%；酒厂当月可抵扣的进项税额为46万元。1.判断（1）--（5）是否缴纳增值税2.本月缴纳增值税