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（1）2010年1月1日 ①追溯调整固定资产的入账价值 2006年12月31日应确认的预计负债＝400／（1＋5%）^30 ＝92.55（万元）借：固定资产 92.55 贷：预计负债 92.55 ②追溯调整2006年12月31日至2010年1月1日应补提的累计折旧应补提的累计折旧＝92.55÷30×3＝9.26（万元）借：利润分配—未分配利润 9.26 贷：累计折旧 9.26 ③追溯调整2006年12月31日至2010年1月1日应补提的财务费用应确认的财务费用＝400 ／（1 ＋ 5%）^27 － 92.55＝14.59（万元）借：利润分配—未分配利润 14.59 贷：预计负债 14.59 ④调整利润分配和盈余公积借：盈余公积 2.39 贷：利润分配—未分配利润 2.39 （2）调整项目固定资产 83.29 预计负债 107.14 盈余公积-2.39 未分配利润-21.46 （3） 2010年固定资产计提折旧＝（3000 ＋92.55） ÷30 ＝103.09（万元）借：制造费用 103.09 贷：累计折旧 103.09 2010 2010年应确认的财务费用＝107.14 × 5%=5.36万元）借：财务费用 5.36 贷：预计负债 5.36

2022-05-25

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