老师，第一季度的企业所得税忘记计提了。补计提季度企业所得税会计分录怎么做。

老师 补计提时 借利润分配-未分配利润 贷 应交税费-企业所得税 交税时 借 应交税费-企业所得税 贷 银行存款 可以这样做吗。还有就是为什么是借 所得税费用 贷应交企业所得税

你好，当年的直接坐到所得税费用里面就可以的。

那完整的就是借 所得税费用 贷应交企业所得税 交税时 借 应交企业所得税 贷 银行存款 对吗？当年的不用分配利润了。

你好是的，是这么做的。

老师，我还想问一下。我们这家小规模公司下个月要去注销了。公司欠法人8万。上个月转1万到法人账户，备注：备用金。我做进了其他应收款，然后上个月报销了1000，备用金剩下9000。如果公司准备注销，这两笔钱咋办。

好，你看一下你账上还有钱吗？不没有钱的话，做到营业外收入 剩下的也不用花钱回来了，直接抵扣欠款就行。

账上有库存现金182.72 银行存款 26658.39 月头发工资是18000左右。

剩下的钱，你发了工资之后的还钱给对方就可以的，剩下不支付的转到营业外收入。

老师，具体的会计分录要怎么做。还有就是转到营业外收入要什么单据么？

借其他应付款贷，银行存款，营业外收入转了营业外收入，不需要原始凭证的。

老师，我还想问一下。就是代扣代缴个税。6月15号申报的是4月份的工资单。公司应该是6月份开始准备注销。那5月份的工资单咋办，要怎么申报。

可以提前申报的，你在几月份发下去。

6月份发放5月份的工资，申报4月份工资个税。提前申报那就是6月份要申报4.5月份的工资。那扣除项，附加扣除可以一次性抵扣2个月的么？

好，六月份发放的话，你应该在七月份申报个税 注销的话可以在六月份申报个税的。

对的。就是最后一笔工资要6月份才发放。我的意思就是6月份发放可以6月份申报4月和5月两个月的个税么？

可以的，可以这么做的。

那可以一次性扣除2个月的社保，2个月的附加教育费么。不然的话。申报2个月的工资只扣除1个月的附加项。个税比较高。