预测与实际做差异分析，应该按照权责发生还是收付实现制口径来比较合适

预测与实际做差异分析，应该按照权责发生制

2022-05-26

在您描述的这种情况下，采用权责发生制来确认收入会更合理，能够更准确地反映企业的经营成果和财务状况。对于维保服务这类业务，按照服务的提供期间均匀确认收入是比较恰当的。例如每月维保服务 30 万，就应每月确认 30 万的收入，而不论发票是否开具。具体的会计处理可以这样操作：每月末，根据服务提供的进度计算应确认的收入：借：应收账款 30 贷：主营业务收入 30 当实际开具发票时：借：应交税费 - 应交增值税（销项税额）贷：应收账款这样，无论发票何时开具，收入都能按照服务的实际提供期间进行确认，使得收入和成本的匹配更加合理，毛利的计算也更加准确，有利于后期的财务分析。比如，某客户提前支付了一个季度的维保费用 90 万，但服务是按月提供的。在收到款项时：借：银行存款 90 贷：预收账款 90 每月确认收入时：借：预收账款 30 贷：主营业务收入 30 通过这样的处理，能更准确地反映每个月的真实经营情况，避免因发票开具时间的差异导致收入的波动和不真实。

2024-07-15

现在按规定，服务业务的增值税都是要按收付实现制的

2026-02-24

（1）可能被审单位内部控制的确存在，并得以执行，但可能流于形式。因为测试控制运行的有效性与确定控制是否得到执行是两个既有联系又有区别的概念。（2）区别：测试控制运行的有效性与确定控制是否得到执行所需获取的审计证据是不同时。联系：为评价控制设计和确定控制是否得到控制而实施的某些风险评估程序并非专为控制测试而设计，但可能提供有关控制运行有效性的审计证据，注册会计师可以考虑在评价控制设计的获取其得到执行的审计证据的同时测试控制运行有效性，以提高审计效率。（3）在测试控制运行的有效性时，注册会计师应当从下列方面获取关于控制是否有效运行的审计证据： ①控制在所审计期间的不同时点是如何运行的； ②控制是否得到一贯执行； ③控制由谁执行； ④控制以何种方式运行。如果被审计单位在所审计期间内的不同时期使用了不同的控制，注册会计师应当考虑不同时期控制运行的有效性。

2022-03-25

快账用户4648 追问 2022-05-26 16:43

就是比如5月支付3.25到4月30的电费，权责发生制是看4月还是5月

齐红老师解答 2022-05-26 16:49

权责发生制是看4月

快账用户4648 追问 2022-05-26 16:50

但是做账不是做在所属期5月吗？这个5月就是收付实现制？

快账用户4648 追问 2022-05-26 16:51

预测的时候应该按照哪个维度

齐红老师解答 2022-05-26 17:00

是的，5月就是收付实现制

快账用户4648 追问 2022-05-26 17:01

那预测呢按照哪个维度

快账用户4648 追问 2022-05-26 17:02

感觉是收付实现吧

快账用户4648 追问 2022-05-26 17:03

有没有预测与实际差异分析的报告案例，我一直感觉哪个都不对劲

齐红老师解答 2022-05-26 17:08

不管用哪个口径，都要保持一致。

快账用户4648 追问 2022-05-26 17:13

常规的话该用哪个合适

齐红老师解答 2022-05-26 17:19

常规，一般都用权责发生制

快账用户4648 追问 2022-05-26 17:20

就是4月底预测4月发生的电费，这电费也将会在5月支付吗？怎么感觉还是收付实现制

齐红老师解答 2022-05-26 17:24

若是预测现金流，按收付实现制

快账用户4648 追问 2022-05-26 17:25

为了控费的

齐红老师解答 2022-05-26 17:32

控制费用，属损益，按权责发生制。

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