①家国家重点扶持的高新技术企业，2018年实现税前收入总额2000万元(包括产品销售收入1800万元，购买国库券利息收入100万元，其他债券利息收入100万元)，发生各项成本费用共计1000万元，其中包括:合理的工资薪金总额200万元，业务招待费100万元，职工福利费50万元,职工教育经费20万元，工会经费10万元，税收滞纳金10万元，提取的各项准备金支出100万元。另外,企业当年购置环境保护专用设备500万元，购置完毕即投入使用。②该企业以前年度获利情况如下:2012年(-50万元)2013年(-10万元)2014年(5万元)2015年(30万元)2016年(20万元)2017年(-5万元)要求:计算该企业当年应纳的企业所得税。

国债利息免税，纳税调减100

业务招待费扣除限额100*60%=60 1800*0.005=9纳税调增100-9=91

福利费扣除200*0.14=28纳税调增50-28=22 教育费扣除200*8%=16纳税调增20-16=4 工会经费扣除200*2%=4纳税调增10-4=6

税收滞纳金和准备金纳税调增10+100=110

应纳税所得额的计算是 1000-100+91+22+6+4-5=1018 应交企业所得税1018*0.15-500*0.1=102.7

老师，你好！应纳税所得额是不是还要加上税收滞纳金和准备金调增的地方？

我加上了你看看上边那里

老师我算的应纳税所得额是这个：1000-100+91+22+4+6+10+100-5=1128

税收滞纳金和准备金纳税调增10+100=110 我加上了

所以这个应纳税所得额是1128吧？

不是，我那个都是正确的

好的，谢谢老师，老师辛苦了❤️