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甲公司为一家小企业,2018年1月1日,甲公司以银行存款1100万元购人乙公司当日发行的面值1000万元的5年期不可赎回债券,家企业准备持有至到期。该债券票面年利率10%,每半年付息一次。不考虑其他因素,2018年12月31日应确认利息为多少

2022-05-31 20:03
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齐红老师

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2022-05-31 20:43

该债券的内涵利率i,1100=1000*(p/s,i,5)%2B1000*0.10*(p/a,i,5),i=7.5% 2018年6月31日摊余成本=1100%2B1100*3.75%-1000*5%=1091.25 2018年12月31应确认利息=1091.25*3.75%=40.92

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快账用户z7ta 追问 2022-06-01 17:39

每半年付息一次,1.1日到12.31日也只能确实半年的利息吗

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该债券的内涵利率i,1100=1000*(p/s,i,5)%2B1000*0.10*(p/a,i,5),i=7.5% 2018年6月31日摊余成本=1100%2B1100*3.75%-1000*5%=1091.25 2018年12月31应确认利息=1091.25*3.75%=40.92
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2022-05-31
同学你好 借:交易性金融资产-成本1000  应收利息100  贷:银行存款1100 借:交易性金融资产-公允价值变动150  贷:公允价值变动损益150
2022-12-19
2017年12月31日甲公司该债券投资的账面价值=期初摊余成本%2B本期计提利息(实际利率×摊余成本)-本期收回的利息和本金(面值×票面利率)-计提的减值准备; =1100×(1%2B7.53%)-1000×10%=1082.83(万元)
2022-12-19
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