老师，我司是小规模纳税人，第一季度有开票收入20万（含1%税），由于小于45万季度，季度申报纳税不用缴纳。在4月开了免税收入100多万的票，税局说这笔业务属于第一季度，要我们更正申报去缴纳增值税和附加税，结果一更正，连同之前开的20万要一起缴税，然后100多万的票追回来红冲再重开，那我5月的分录应该怎么调？下面是我之前的分录？

然后再按重新开的发票做账 借借应收账款 贷主营业务收入 应交税费…应交增值税

老师我4月30号的分录没有应交税费这个，因为发票开出来就是免税的（4月起有税收优惠政策），我也没有做应交税费科目，5月我红冲重开1%的票，

那就做：冲减4月30号的分录： 借预收账款 应收账款 贷主营业务收入 （金额用负数表示）

老师这个红冲分录可以金额借贷相反写吗？不用负数表示？

冲减4月30号的分录： 借预收账款 -687770.8 应收账款 -339519 贷主营业务收入 -1027289.8 重新开票做： 借预收账款 687770.8 应收账款 339519 贷主营业务收入 1017118.65 应交税费-增值税 10171.15 老师你看，到时这个月的营业收入利润表就会出现负数-10171.15，是这样吗

是的，可以的，你的理解很对

那老师这个红冲发票的分录可以金额正数，科目借贷相反写吗？金额就不用负数表示？

也是可以的，你的理解很对

是两种方法都可以？那老师我拿笔一季度开的20万（含税）的收入，更正申报需要缴税，那我账务怎么调整，这个发票没开错，只是当时不够45万就免税，那这个月纳税了，怎么做账？

借营业外收入 贷应交税费…应交增值税 借应交税费…应交增值税 贷银行存款

老师，那这个怎么不和上面那个一样是做冲销，负数表示金额。而是做相反分录？那我可以直接借：营业外收入，贷：银行存款？

不可以的，最好做上面的两步分录

老师，那我可以做负数吗？借：应交税费 负数 贷：营业外收入 负数；然后再做一笔正确的。跟上面发票红冲那样？还是这笔一定要用相反分录，为什么？

也是可以的，不过像我做的，会更简便些

按你说的，那我上面发票红冲也可以做相反分录，不用负数表示吗？因为我看这样两笔那个主营业务收入一个做负，一个的借方，会不会怪怪不统一？

因为发票冲红了需要与发票一致的（用负数）

后面这个分录没有涉及红字发票，直接调账，即可。

好的。老师，另外我们企业跟个人租房屋，合同约定每年支付一次，年租金2万，租20年，2万元的租赁发票已经收到，那这2万元租金应该怎样记账，可以直接进成本费用吗？还是需要记到哪个科目？公司这个月没有收入。

1.付款时 借预付账款 贷银行存款 2.然后按月摊销 借管理费用…租赁费 贷预付账款

1、那公司还有另外一笔租金，是一次性支付20年的，36万，那这笔也是记到预付账款吗？还是记长期待摊费用？2、这个月我们按次申报资金账簿印花税，需要做计提后再做缴纳分录吗？还是可以直接做缴纳分录就好？