演示账套

您好，收到留底退税后，申报的时候，做了进项税额转出，还需要做加计抵减调减吗？

2022-06-07 14:18

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2022-06-07 14:19

同学你好需要做的

快账用户9120 追问 2022-06-07 14:20

有相关法律条文规定吗

齐红老师解答 2022-06-07 14:25

同学你好根据现行有关规定,纳税人已计提加计抵减额的进项税额,按规定作进项税额转出,应在进项税额转出当期,相应调减加计抵减额。享受加计抵减纳税人同时符合留抵退税条件在申请留抵退税时,在实际操作中其已计提的加计抵减额不需要做调减处理。因为上述公告明确规定“按照现行规定不得从销项税额中抵扣的进项税额,不得计提加计抵减额”。而期末留抵退税政策相应减少的这部分“进项税额”其实质相当于符合抵扣规定并实现了真正意义的提前抵扣,所以这部分进项税额对应的加计抵减额不需要调减

快账用户9120 追问 2022-06-07 14:29

这个规定不是不需要调减吗？

齐红老师解答 2022-06-07 14:33

同学你好根据现行有关规定,纳税人已计提加计抵减额的进项税额,按规定作进项税额转出,应在进项税额转出当期,相应调减加计抵减额如果你是第二种就不用

快账用户9120 追问 2022-06-07 14:34

这是哪年的第几号规定？

快账用户9120 追问 2022-06-07 14:34

我留存一下

齐红老师解答 2022-06-07 14:39

按照《财政部国家税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部税务总局海关总署公告2019年第39号)第七条第(二)项规定

快账用户9120 追问 2022-06-07 14:40

好的我看看谢谢