益性社会团体向A市B希望小学捐款1.6万元，会计上记入“营业外支出”科目；支付税收滞纳金36万元，会计上记入“营业外支出”科目；出售无形资产损失24万元会计上记入“资产处置损益”科目，而非“营业外支出”科目)（6）2020年7月取得直接投资于其他居民企业连续12个月以上的权益性投资收益30万元（已在投资方所在地按15%的税率缴纳了企

山东宏远有限公司为居民企业，其纳税人识别号为91370722004056710T，企业从业人数为160人，资产总额为5000万元，所属行业为工业企业。2020年度境内经营业务如下：①取得销售收入2000万元。②发生销售成本700万元。③发生销售费用600万元（其中含广告费和业务宣传费合计420万元）管理费用500万元（其中含业务招待费16万元；2020年7月发生的用于X产品新技术的研究开发费用共计40万元且未形成无形资产），财务费用42万元（均为利息支出)。④发生各种税金180万元（含增值税120万元)。⑤发生固定资产处置净损益（收益）80万元（会计上记入“资产处置损益”科目，而非“营业外收入”科目），发生无形资产处置净损益（损失）2.4万元（会计上记入“资产处置损益”科目，而非“营业外支出”科目）。⑥营业外支出37.6万元（含通过公益性社会团体向C市D希望小学捐款1.6万元，支付税收滞纳金36万元)。⑦2020年7月取得直接投资于其他居民企业连续12个月以上的

益性社会团体向A市B希望小学捐款1.6万元，会计上记入“营业外支出”科目；支付税收滞纳金36万元，会计上记入“营业外支出”科目；出售无形资产损失24万元会计上记入“资产处置损益”科目，而非“营业外支出”科目)（6）2020年7月取得直接投资于其他居民企业连续12个月以上的权益性投资收益30万元（已在投资方所在地按15%的税率缴纳了企

山东宏远有限公司为居民企业，其纳税人识别号为91370722004056710T,企业从业人数为120人,资产总额为6000万元，所属行业为工业企业。2021年度境内经营业务如下:①取得销售收入3000万元;②发生销售成本1500万元;③发生销售费用700万元(其中含广告费和业务宣传费合计500万元),管理费用600万元（其中含业务招待费20万元、2021年7月发生的用于X产品新技术的研究开发费用共计50万元且未形成无形资产)，财务费用50万元(均为向金融机构借款利息支出)。④发生各种税金200万元（含增值税150万元)⑤发生固定资产处置净损益(收益)100万元(会计上记入“资产处置损益”科目,而非“营业外收入”科目)发生无形资产处置净损益(损失)2万元(会计上记入“资产处置损益”科目,而非“营业外支出”科目)。⑥营业外支出78万元(含通过公益性社会团体向C市D希望小学捐款2万元，支付税收滞纳金76万元)。⑦2021年7月取得直接投资于其他居民企业连续12个月以上的权益性投资收益40万元(已在投资方所在地按15%的税率缴纳了企业所得税)⑧计入成本、费用中的实发工资总额为150万元，拨缴职工工会经费3万元，支出职工福利费25万元、职工教育经费14.25万元。山东宏远有限公司2021年度无以前年度亏损，在2021年共预缴企业所得税37.375万元，其中2021年度前三季度已经预缴企业所得税23.1875万元，第四季度预缴企业所得税14.1875万元。另外,该公司为员工缴纳各类基本社会保障性缴款60万元,未缴纳补充养老和医疗保险，为员工缴纳住房公积金40万元，未超过当地政府规定标准。 (1)计算山东宏远有限公司2021年度企业所得税汇算清缴时应补(退)缴的企业所得税。 2)对山东宏远有限公司2021年度的递延所得税费用进行账务处理。 3)对山东宏远有限公司2021年第四季度的预缴企业所得税进行账务处理。 4)对山东宏远有限公司2022年5月15日的企业所得税汇算清缴进行账务处理。

山东宏远有限公司为居民企业，其纳税人识别号为91370722004056710T,企业从业人数为120人,资产总额为6000万元，所属行业为工业企业。2021年度境内经营业务如下：①取得销售收入3000万元;②发生销售成本1500万元;写笔记③发生销售费用700万元(其中含广告费和业务宣传费合计500万元),管理费用600万元（其中含业务招待费20万元、2021年7月发生的用于X产品新技术的研究开发费用共计50万元且未形成无形资产)，财务费用50万元(均为向金融机构借款利息支出)。④发生各种税金200万元（含增值税150万元）⑤发生固定资产处置净损益(收益)100万元(会计上记入“资产处置损益”科目,而非“营业外收入”科目)发生无形资产处置净损益(损失)2万元(会计上记入“资产处置损益”科目,而非“营业外支出”科目)。⑥营业外支出78万元(含通过公益性社会团体向C市D希望小学捐款2万元，支付税收滞纳金76万元)。⑦2021年7月取得直接投资于其他居民企业连续12个月以上的权益性投资收益40万元(已在投资方所在地按15%的税率缴纳了企业所得税)⑧计入成本、费用中的实发

山东宏远有限公司为居民企业，其纳税人识别号为91370722004056710T,企业从业人数为120人,资产总额为6000万元，所属行业为工业企业。2021年度境内经营业务如下:①取得销售收入3000万元;②发生销售成本1500万元;③发生销售费用700万元(其中含广告费和业务宣传费合计500万元),管理费用600万元（其中含业务招待费20万元、2021年7月发生的用于X产品新技术的研究开发费用共计50万元且未形成无形资产)，财务费用50万元(均为向金融机构借款利息支出)。④发生各种税金200万元（含增值税150万元)⑤发生固定资产处置净损益(收益)100万元(会计上记入“资产处置损益”科目,而非“营业外收入”科目)发生无形资产处置净损益(损失)2万元(会计上记入“资产处置损益”科目,而非“营业外支出”科目)。⑥营业外支出78万元(含通过公益性社会团体向C市D希望小学捐款2万元，支付税收滞纳金76万元)。⑦2021年7月取得直接投资于其他居民企业连续12个月以上的权益性投资收益40万元(已在投资方所在地按15%的税率缴纳了企业所得税)⑧计入成本、费用中的实发工资总额为