演示账套

老师这个题目也没看懂，这是什么，多出来的数字怎么来的

2022-06-08 23:52

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2022-06-09 00:07

同学你好，这是最新的所得税优惠政策，从题目已知该公司规模来看，该公司符合企业所得税政策划分的小微企业，最新政策小微企业，应纳税所得额100万以内在之前减半的基础上再次减半征收，按20%税率，超过100万300万以内的部分，应纳税所得额减半征收，按20%的税率。这个是政策条文，资料上应该有的。

快账用户1580 追问 2022-06-09 00:13

那个12.5%是怎么来的

齐红老师解答 2022-06-09 00:30

《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税[2019]13号)规定：对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。本通知执行期限为2019年1月1日至2021年12月31日。政策依据2：《财政部税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》(财政部税务总局公告2021年第12号)规定：对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，在《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)第二条规定的优惠政策基础上，再减半征收企业所得税。对个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，减半征收个人所得税。本公告执行期限为2021年1月1日至2022年12月31日。

齐红老师解答 2022-06-09 00:33

前面没有找条文，没有说清楚抱歉，新政策是在原有的基础上再减半，原来的是已经减半再减半了的，所以就是50%*50%的基础上再次减半，25%*50%=12.5%再乘以税率20%，所以小微企业100万以内实际税率是2.5%