老师你好，我问下，建筑业小规模纳税人在外地有工程项目，当月开票就开了2、30万，需要开具外经证做外地预缴吗？有开票没超500万不用预缴那一说吗？
你好，小规模纳税人，2022年4月1日至2022年12月31日不需要在异地预缴增值税，但一般纳税人还是应当预缴增值税。 依据国家税务总局公告2016年第17号的规定，纳税人跨地级行政区提供建筑服务，应向建筑服务发生地主管税务机关预缴税款而自应当预缴之月起超过6个月没有预缴税款的，由机构所在地主管税务机关按照《中华人民共和国税收征收管理法》及相关规定进行处理。 依据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。 一些地方税务机关也出台了更为细致的规定，在实务中，也应先了解地方规定，如国家税务总局福建省税务局公告2019年第10号的规定：“第十四条 纳税人未按规定时间、地点预缴建筑服务增值税的，按以下规定处理： （一）纳税人未按规定在建筑服务发生地预缴增值税而在机构所在地申报纳税，且自预缴期限截止所属月份起未超过6个月的，应先按规定在建筑服务发生地预缴增值税，再向机构所在地主管税务机关申请更正纳税申报。 （二） 纳税人未按规定在建筑服务发生地预缴增值税而在机构所在地申报纳税，且自预缴期限截止所属月份起已超过6个月的，由机构所在地主管税务机关根据《中华人民共和国税收征收管理法》有关规定处理。 （三） 纳税人未按规定时间、地点预缴增值税，也未在机构所在地申报纳税的，由机构所在地主管税务机关根据《中华人民共和国税收征收管理法》有关规定处理。”
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老师你好，我是一般纳税人，建筑行业，一般纳税人，这个月5月开了专票。是异省的项目，这个月就要开外经证，还有缴纳0.02预缴款吗？能跨月开外经证吗？现在疫情严重，居家
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老师你好，我是建筑行业一般纳税人，一般计税方法，4月，开了一张专票，是异地发票。没有预缴2%的税费，现在都5月了，还能开外经证，预缴税费吗？
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老师你好，我问下，建筑业小规模纳税人在外地有工程项目，当月开票就开了2、30万，需要开具外经证做外地预缴吗？有开票没超500万不用预缴那一说吗？
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老师，北京的工程，外地建筑小规模纳税人开票没超30万，还需要在北京预缴税款吗？
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老师，机械租赁服务，如果是有形动产租赁服务，那么去外地提供服务，不需要开具外经证，也不用在业务发生地预缴税款。那么如果作为建筑服务中的机械租赁服务，去外地经营，是不是就要开具外经证且在当地预缴税款。我这个逻辑多吗。？另外，如果是建筑服务机械租赁业务，一年发生业务比较小。是不是不用开具外经证，不用预缴？谢谢老师
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粤公网安备 44030002003870号
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