演示账套

委托光明贸易公司销售甲产品200件，不含税代销价550元/件，每件成本400元。月末收到光明贸易公司送来的代销清单，上列已售甲产品100件，并开具增值税专用发票给该企业。代销手续费按不含税代销价的5%支付，并取得代销手续费增值税专用发票，其中价款2750元，增值税款165元，已通过银行收到扣除代销手续费的全部款项。做一下会计分录

2022-06-10 17:27

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2022-06-10 18:38

借，发出商品 200*400 贷，库存商品 80000 借，银行存款 100*550*1.13 -2750-165=59235 销售费用 100*550*5%=2750 应交税费——增值税进项税额165 贷，主营业务收入 100*550 应交税费增值税 100*550*0.13 借，主营业务成本 400*100=40000 贷，发出商品 40000

快账用户dtyz 追问 2022-06-10 20:40

某零售商店采用售价金额核算，2019年6月5日购进甲商品一批，进价20000元(不含税价)，支付的进项税额为2600元，取得增值税专用发票。同时支付运费200，取得承运部门开具增值税普通发票，款项全部通过银行转账支付，该零售商店日常发生的运费事项较少。该批商品的含税售价为24500元;2019年6月20日，该批商品全部售出并收到货款，增值税税率为13%，假设6月份初同类商品的期初存货为300000元，“商品进销差价”的期初余额为31000元。要求:编制该零售商店的相关会计分录，部分计算结果要求保留两位小数。

齐红老师解答 2022-06-11 12:42

借，库存商品 24500/1.13 应交税费——应交增值税进项税额2600 销售费用 200 贷，银行存款 22800 商品进销差价 24500/1.13-20000 借：银行存款 24500 贷：主营业务收入 24500/1.13 应交税费——应交增值税进项税额（24500/1.13）*0.13 商品进销差价率=期末分摊前本科目余额÷(“库存商品”科目期末余额+“委托代销商品”科目期末余额+“发出商品”科目期末余额+本期“主营业务收入”科目贷方发生额)×100% 商品进销差价率=（31000+24500/1.13-20000）/（30000+24500/1.13）=32681.42/51681.42=0.63 本期销售商品应分摊的商品进销差价=本期“主营业务收入”科目贷方发生额×商品进销差价率销售商品应分摊的进销差价=24500/1.13*0.63=13659.29 借：主营业务成本 8022.13 商品进销差价 13659.29 贷：库存商品 24500/1.13