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某卷烟厂2010年10月业务如下: (1)向商场销售甲类卷烟400大箱,取得不含税销售额2,000万元,由于货款收回及时,给予商场2%的折扣,实际取得收入1,960万元。 (2)销售给专卖店一类卷烟,500大箱取得不含。税销售额2,500万元,并取得专卖店延期付款利息收入3.39万元,已向对方开具了普通发票。 (3)销售雪茄烟曲的不含税销售额600万元,包装费5.2万元(价外费用)开具普通发票。(已知:雪茄烟消费税税率为36%,甲类卷烟的消费税税率为56加0.035%元/支,乙类卷烟的消费税税率为36%甲0.003元/支

2022-06-14 08:43
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2022-06-14 08:47

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2022-06-14
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业务1应交消费税的计算是 2000*0.36+400*150/10000=726 业务2应交消费税的计算是 (2500+3.39/1.13)*0.36+500*150/10000=908.58 业务3应交消费税的计算 (600+7.91/1.13)*0.36=218.52 计算当月该企业消费税的应纳税额 726+908.58+218.52=1853.1
2022-05-10
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